商業(yè)承兌匯票有風險嗎？貿(mào)易背景真實性的審查，是重中之重，防范商業(yè)承兌匯票風險，操作步驟要認真看哦！
為自己技能加分，一定要記??！
商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)應(yīng)是建立在商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上的業(yè)務(wù)。
商業(yè)承兌匯票有風險嗎？貿(mào)易背景真實性的審查，是重中之重
前提是業(yè)務(wù)申請人持有真實合法的商業(yè)匯票，具備真實貿(mào)易背景；商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)保留對貼現(xiàn)申請人和承兌人雙方追索權(quán)。
所謂票據(jù)空轉(zhuǎn)，即是銀行開具一些“無真實貿(mào)易背景的商業(yè)匯票”，這些票據(jù)看似能在市場上流通，但其實失去了真實貿(mào)易背景，票據(jù)流轉(zhuǎn)風險就會大大增加，而這種現(xiàn)象一旦形成規(guī)模，形成一種趨勢。很有可能形成票據(jù)市場的“灰犀牛”后果也是不堪設(shè)想的。
如何核查真實貿(mào)易背景的承兌匯票成了規(guī)避票據(jù)空轉(zhuǎn)的首要問題。真實貿(mào)易背景下，不論是在票據(jù)風險控制或是票據(jù)流通性上，都會得到極大地認可。所以真實貿(mào)易背景的商業(yè)票據(jù)，(商票或者銀票)對票據(jù)市場，都有著不可或缺的作用。
常見風險點總結(jié)
商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)既可對承兌人核定授信額度，也可對貼現(xiàn)申請人核定授信額度。針對不同受信人，天下通商貿(mào)認為主要風險如下：
1、對承兌人授信時主要風險點
承兌人信用風險。對承兌人授信時，首要關(guān)注風險為承兌人到期能否按時支付。應(yīng)首先根據(jù)一般風險授信審查審批標準對承兌人進行審查審批。
貿(mào)易背景不具真實性。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)及包買業(yè)務(wù)須具備真實貿(mào)易背景，如不具真實貿(mào)易背景或授信額度與貿(mào)易背景不一致，授信將被挪用。
操作風險。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)及包買業(yè)務(wù)涉及主體和操作環(huán)節(jié)較多，操作不當易出現(xiàn)操作風險，如“克隆”商業(yè)匯票、匯票要素不全或有誤、背書不連續(xù)等。
2、對貼現(xiàn)申請人授信時主要風險點
承兌人在銀行無授信，對貼現(xiàn)申請人進行授信的情況下，貼現(xiàn)申請人的信用風險為首要風險。此種情況應(yīng)首先根據(jù)一般風險授信審查審批標準對貼現(xiàn)申請人進行審查審批。
此外，貿(mào)易背景不具真實性和操作風險也是對貼現(xiàn)申請人授信時的主要風險點。
商業(yè)承兌匯票有風險嗎？貿(mào)易背景真實性的審查，是重中之重
如何審核票據(jù)真實性呢?
1、重中之重：貿(mào)易背景真實性
在金融交易實務(wù)中，經(jīng)常出現(xiàn)所謂“陰陽合同”、“抽屜協(xié)議”、或名實不副合同（即“名為投資，實為借貸”等），交易各方對此心照不宣，各取所需。然而一旦出現(xiàn)違約事件，各方不免各執(zhí)一詞，對簿公堂。近期，最高人民法院直接適用《民法總則》第146條“通謀虛偽表示”的規(guī)定，認定當事人票據(jù)交易活動“名為票據(jù)轉(zhuǎn)讓，實為借貸”，構(gòu)成通謀虛偽行為，以實際借貸關(guān)系確認雙方的權(quán)利、義務(wù)，而表面合法的票據(jù)貼現(xiàn)、票據(jù)背書屬于虛偽行為，歸于無效。
首先，購銷合同的審查，其中包括合同編號、合同地點、簽訂時間。購銷雙方的全稱，企業(yè)雙方的公章或合同章。另外，包括合同細節(jié)在內(nèi)的其他要求都需要審查。
根據(jù)業(yè)務(wù)申請人提供的近三年財務(wù)報表、以往商品貨運單、進項發(fā)票和商務(wù)合同等其他可證明真實貿(mào)易背景的資料，判斷貿(mào)易背景是否與財務(wù)數(shù)據(jù)相匹配，確認授信額度與企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度及損益表中的“營業(yè)收入”相匹配。
其次，稅務(wù)發(fā)票審查，其中包括發(fā)票金額審查、簽訂日期、持票人等等發(fā)票要素的審查，以確保真實貿(mào)易。
對承兌人和業(yè)務(wù)申請人是否為貿(mào)易合同簽訂人、是否與增值稅發(fā)票供需方關(guān)系人保持一致、合同與發(fā)票內(nèi)容是否匹配等進行判斷，即合同中的供需雙方應(yīng)是商業(yè)匯票的最后背書人與其直接前手，要與增值稅發(fā)票供需方關(guān)系人保持一致，合同與發(fā)票內(nèi)容匹配。
合同簽訂日期先于或等于商業(yè)匯票的出票日；合同無重復(fù)使用現(xiàn)象，合同金額應(yīng)大于或等于商業(yè)匯票金額；還要關(guān)注合同記載的履約有效期限等重要信息。同時，承兌企業(yè)不得作為貼現(xiàn)申請人在銀行直接貼現(xiàn)自己承兌的商業(yè)匯票。
對于關(guān)聯(lián)企業(yè)簽發(fā)的商業(yè)匯票，須嚴格審核其貿(mào)易背景，防止通過以貼現(xiàn)形式套取資金。
商業(yè)承兌匯票有風險嗎？貿(mào)易背景真實性的審查，是重中之重
集團企業(yè)內(nèi)設(shè)的資金管理類機構(gòu)申請貼現(xiàn)或買斷時，可要求其提供證明其前手與再前手之間具有真實貿(mào)易背景的商品交易合同和相關(guān)稅務(wù)發(fā)票、加蓋公章的書面說明，書面說明需包含：集團對業(yè)務(wù)申請人的授權(quán)（或集團公司的批準文件）、業(yè)務(wù)申請人業(yè)務(wù)操作模式、具體職責、資金管理特點、與集團成員單位之間的商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)定等。
審查過程中如有疑問，相關(guān)可要求客戶提供商品貨運單復(fù)印件，進項發(fā)票和進貨合同，承兌行出具的審批文件等其他可證明真實貿(mào)易背景的資料。
2、嚴防操作風險
(1)辦理商票須以真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系為基礎(chǔ)。商業(yè)承兌匯票的出票人，應(yīng)為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人(即承兌人)具有真實的委托付款關(guān)系，并具有支付匯票金額的可靠資金來源。
(2)簽發(fā)商票須依《支付結(jié)算辦法》第78條規(guī)定，詳細記載須記載的事項。
(3)目前我國使用的商票和銀票所采用的都是定期付款形式，出票人簽發(fā)匯票時，應(yīng)在匯票上記載具體的到期日。
(4)商業(yè)承兌匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。商票和銀票的持票人均應(yīng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。承兌不得附有條件。
(5)商業(yè)承兌匯票的持票人向銀行申請貼現(xiàn)時，必須提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件，貼現(xiàn)銀行再辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，承兌人在異地的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的銀行應(yīng)另加3天的劃款日期。
商業(yè)承兌匯票有風險嗎？貿(mào)易背景真實性的審查，是重中之重
審核票據(jù)貿(mào)易真實背景，是票據(jù)風險控制的根本，自然也就成為了風控重要的操作項目。而票據(jù)貿(mào)易真實了，才能助力票據(jù)市場規(guī)范化發(fā)展。
（文章來源：天下通商貿(mào)-讓電票貼現(xiàn)更簡單，做電票知識普及的領(lǐng)航者，關(guān)注抖音號390626901免費獲取全套電票視頻操作教程 官網(wǎng)：/）