問(wèn)題描述
銀行承兌匯票提前承兌，貼現(xiàn)費(fèi)用如何入賬？干貨都在這里，老師您好！我司是一家施工企業(yè)，承領(lǐng)A項(xiàng)目，由于建設(shè)單位資金緊張，開(kāi)一張一年期200萬(wàn)元的電子匯票給我司當(dāng)工程款，項(xiàng)目承包人想提前承兌該筆銀行匯票。承兌的銀行手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元。實(shí)際到我司工程款銀行賬戶(hù)198萬(wàn)元。
銀行承兌匯票提前承兌，貼現(xiàn)費(fèi)用如何入賬？干貨都在這里
問(wèn)題一:我司如果接受建設(shè)單位的電子匯票，需要對(duì)方提供哪些相關(guān)資料，入賬要公司領(lǐng)導(dǎo)審批嗎？
問(wèn)題二:項(xiàng)目承包人提前兌現(xiàn)，手續(xù)費(fèi)需要誰(shuí)出？我司確認(rèn)工程款收入是198萬(wàn)元，還是200萬(wàn)元？提前承兌需要建設(shè)單位或承包人提供什么資料入賬嗎？
專(zhuān)家回復(fù)
1、電子銀行承兌匯票是紙質(zhì)銀行承兌匯票的繼承和發(fā)展，電子銀行承兌匯票所體現(xiàn)的票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系與紙質(zhì)銀行承兌匯票沒(méi)有區(qū)別。
我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，在銀行開(kāi)立存款帳戶(hù)的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用銀行承兌匯票，且銀行承兌匯票不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓給個(gè)人。
銀行在開(kāi)出銀行承兌匯票前，要求申請(qǐng)開(kāi)票人提供一定比例的保證金，經(jīng)辦銀行辦理匯票業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)存在審查和審批、會(huì)計(jì)簽發(fā)、臨柜復(fù)審等環(huán)節(jié)。有嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。尤其是電子匯票在網(wǎng)上辦理，不會(huì)存在造假的風(fēng)險(xiǎn)。
需要按內(nèi)控考核的要求，嚴(yán)格履行領(lǐng)導(dǎo)簽字審批手續(xù)。
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2、銀行匯票承兌時(shí)發(fā)生的貼現(xiàn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
收到承兌匯票時(shí)：
借：應(yīng)收票據(jù)-銀行承兌匯票
貸：應(yīng)收賬款 -某某企業(yè)
承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)：
借：銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用 —貼現(xiàn)利息
貸： 應(yīng)收票據(jù)—銀行承兌匯票
3、你公司應(yīng)按票面金額確認(rèn)收入。
4、提前貼現(xiàn)需要你公司準(zhǔn)備的資料如下：電子匯票的紙質(zhì)打印件、與對(duì)方簽訂的合同原件與復(fù)印件、增值稅發(fā)票的原件及復(fù)印件、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)。
專(zhuān)家分析：
不同之處是電子銀行承兌匯票以數(shù)據(jù)電文形式替代原有的紙質(zhì)實(shí)物票據(jù)，以電子簽名取代實(shí)體簽章，以網(wǎng)絡(luò)傳輸取代人工傳遞，以計(jì)算機(jī)錄入代替手工書(shū)寫(xiě)，實(shí)現(xiàn)了出票、流轉(zhuǎn)、兌付等票據(jù)業(yè)務(wù)過(guò)程的完全電子化。
政策依據(jù)
《中華人民共和國(guó)票據(jù)法實(shí)施細(xì)則》
第十條 向銀行申請(qǐng)辦理票據(jù)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票的持票人，必須具備下列條件：
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（一）在銀行開(kāi)立存款帳戶(hù)；
（二）與出票人、前手之間具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
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