財(cái)務(wù)公司電子票據(jù)承兌限額是多少？講的好深入，之前風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)太低，2018年下半年，寶塔石化集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司出現(xiàn)票據(jù)到期兌付風(fēng)險(xiǎn)，網(wǎng)上爆出寶塔財(cái)務(wù)有170多億元票據(jù)將不能到期及時(shí)兌付，而其注冊(cè)資本只有20億元。
面對(duì)那么大的差額，吃瓜群眾們自然會(huì)冒出這樣的問(wèn)題：一家財(cái)務(wù)公司到底能承兌多大量的票據(jù)?依據(jù)是什么?
北子也一起學(xué)習(xí)一下依據(jù)，通過(guò)查閱了財(cái)務(wù)公司的主要的監(jiān)管文件2006年的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)考核暫行辦法》，學(xué)習(xí)發(fā)現(xiàn)與財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模有關(guān)的監(jiān)管指標(biāo)規(guī)定主要是第五條、第八條和第十五條。咱們來(lái)逐一看看(如果只是簡(jiǎn)單了解只需看紅色字體，更進(jìn)一步了解加看藍(lán)色字體，詳細(xì)了解加看灰色字體)：
我們先看第十五條，核心要求為“財(cái)務(wù)公司擔(dān)保比例不得高于100%”
1.擔(dān)保比例為擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)敞口與資本總額之比。
2.擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)敞口是指等同于貸款的授信業(yè)務(wù)扣除保證金及質(zhì)押的銀行存單、國(guó)債價(jià)值后的余額。擔(dān)保比例計(jì)算不包括與貿(mào)易及交易相關(guān)的或有項(xiàng)目，如投標(biāo)保函、履約保函等。
注：(1)資本總額包括所有資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，而注冊(cè)資本是為設(shè)立法人企業(yè)在登記管理機(jī)構(gòu)登記的資本總額，因此存在一定細(xì)微差別。
(2)擔(dān)保比例= (等同于貸款的授信業(yè)務(wù)-保證金-銀行存單-國(guó)債)/(核心一級(jí)資本余額+其他一級(jí)資本余額+二級(jí)資本余額-貸款損失準(zhǔn)備缺口余額)×100%
(3)等同于貸款的授信業(yè)務(wù)：包括一般負(fù)債擔(dān)保、遠(yuǎn)期票據(jù)承兌和具承兌性質(zhì)的背書(shū)。
a.一般負(fù)債擔(dān)保是指承擔(dān)第三方責(zé)任，為受擔(dān)保的交易方違約行為存在墊付責(zé)任的，包括承兌墊款、保函墊款和信用證墊款等。
b.遠(yuǎn)期票據(jù)承兌是指由出票人簽發(fā)并向財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)并由財(cái)務(wù)公司承兌的匯票。
c.融資性保函：是指以資金融通為目的，財(cái)務(wù)公司為合約關(guān)系一方當(dāng)事人(擔(dān)保申請(qǐng)人)，向合約關(guān)系的另一方當(dāng)事人(擔(dān)保受益人)開(kāi)立的，當(dāng)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)違約時(shí)由財(cái)務(wù)公司承擔(dān)償還資金債務(wù)、還款擔(dān)保責(zé)任的保函(法律性文書(shū))。融資性保函包括：借款保函、融資租賃保函、透支保函、有價(jià)證券發(fā)行擔(dān)保、一年期以上的延期付款保函、以貨幣償還的補(bǔ)償貿(mào)易保函、銀行授信額度保函和融資性備用信用證等。
d.融資性備用信用證是指開(kāi)證行保證在開(kāi)證申請(qǐng)人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開(kāi)證行開(kāi)具匯票，并隨附開(kāi)證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件即可得到開(kāi)證行償付。保兌信用證也統(tǒng)計(jì)在此項(xiàng)目。
由第15條可知，財(cái)務(wù)公司的票據(jù)承兌業(yè)務(wù)屬于等同于貸款的授信業(yè)務(wù)，其在扣除保證金及質(zhì)押的銀行存單、國(guó)債價(jià)值后的余額不得大于財(cái)務(wù)公司資本總額。
簡(jiǎn)單粗暴的來(lái)看，就是財(cái)務(wù)公司的承兌余額不可超過(guò)其注冊(cè)資本(資本總額的估算值)，但是可以通過(guò)扣減項(xiàng)來(lái)增加其整體承兌余額。
財(cái)務(wù)公司票據(jù)承兌業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)把控關(guān)鍵，在于承兌余額與資本總額的比較，同時(shí)需嚴(yán)格把控保證金及質(zhì)押的銀行存單、國(guó)債這三項(xiàng)擔(dān)保品及價(jià)值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性!!!
除了第十五條的規(guī)定，第五條和第八條對(duì)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)量的大小也存在制約。
首先，第五條核心要求為“財(cái)務(wù)公司資本充足率不得低于10%。”
本條同時(shí)做了解釋：
1.資本充足率為資本凈額與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)加12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本之比。
注：風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額=資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)資產(chǎn)×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)+資產(chǎn)負(fù)債表外資產(chǎn)×轉(zhuǎn)換系數(shù)×風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)數(shù) (表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與總資產(chǎn)之比);
2.資本凈額為核心資本與附屬資本可計(jì)算價(jià)值之和減去資本扣減項(xiàng)。即資本凈額(net capital)=核心資本+附屬資本-資本扣減項(xiàng)。
注：(1)資本凈額(凈資本)是衡量資本充足和資產(chǎn)流動(dòng)性狀況的一個(gè)綜合性監(jiān)管指標(biāo)，是凈資產(chǎn)中流動(dòng)性較高、可快速變現(xiàn)的部分，它表明可隨時(shí)用于變現(xiàn)以滿足支付需要的資金數(shù)額。通過(guò)對(duì)凈資本情況的監(jiān)控，監(jiān)管部門可以準(zhǔn)確及時(shí)地掌握公司的償付能力，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。通俗地講，凈資本是假設(shè)所有負(fù)債都同時(shí)到期，現(xiàn)有資產(chǎn)全部變現(xiàn)償付所有負(fù)債后的金額。
(2)核心資本是金融機(jī)構(gòu)可以永久使用和支配的自有資金，其構(gòu)成如下：
a.實(shí)收資本。指投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本。
b.資本公積。包括資本溢價(jià)和其他資本公積。
c.盈余公積。包括法定盈余公積和任意盈余公積。
d.未分配利潤(rùn)。指以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)或未彌補(bǔ)虧損。
e.少數(shù)股權(quán)。指在合并報(bào)表時(shí)包括在核心資本中的非全資子公司中得少數(shù)股權(quán)，即子公司凈經(jīng)營(yíng)成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母公司的部分。
(3)附屬資本，也稱二級(jí)資本(Tier 2 Capital).是衡量金融機(jī)構(gòu)資本充足狀況的指標(biāo)，由非公開(kāi)儲(chǔ)備、資產(chǎn)重估儲(chǔ)備、普通準(zhǔn)備金、(債權(quán)/股權(quán))混合資本工具和次級(jí)長(zhǎng)期債券構(gòu)成。由于清償風(fēng)險(xiǎn)的存在，次級(jí)債券的信用評(píng)級(jí)要比同一發(fā)行體發(fā)行的高級(jí)債券低一到兩個(gè)級(jí)別。
(4)扣減項(xiàng)包括：商譽(yù)、對(duì)未并表銀行機(jī)構(gòu)的資本投資、對(duì)未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)的資本投資、對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)的投資、對(duì)工商企業(yè)的資本投資、貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分
由此，財(cái)務(wù)公司整體各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)模大小首先需要符合資本充足率的基本規(guī)定。
第八條核心要求為“財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率不應(yīng)低于100%?！?/span>
1.資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率為信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備與信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備之比。
2.信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備是指財(cái)務(wù)公司針對(duì)各項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)可能的損失所提取的準(zhǔn)備金。資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率計(jì)算中暫不考慮一般準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備充足情況。
注：信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)，主要包括各項(xiàng)貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行帳戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負(fù)債等?！境袃镀睋?jù)就屬于表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)】
資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率是財(cái)務(wù)公司防范信用風(fēng)險(xiǎn)的重要的指標(biāo)。
資產(chǎn)損失準(zhǔn)備是資產(chǎn)賬面價(jià)值與其預(yù)計(jì)未來(lái)可收回金額的現(xiàn)值之間的差額。監(jiān)管指標(biāo)要求不低于100%，旨在要求財(cái)務(wù)公司能有效分析資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度和回收的可能性，以判斷資產(chǎn)是否發(fā)生減值，合理計(jì)提，防范資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)。
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