什么是銀行表外授信，和電子商業(yè)承兌匯票有何關(guān)聯(lián)？答案來了，授信是指商業(yè)銀行向非金融機構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內(nèi)業(yè)務，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔保、借款擔保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務。
簡單來說，授信是指銀行向客戶直接提供資金支持，或?qū)蛻粼谟嘘P(guān)經(jīng)濟活動中的信用向第三方作出保證的行為。
授信按是否在財務報表中反映可分為表內(nèi)授信和表外授信。
1、表內(nèi)授信：是指跟資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)類科目有關(guān)的資產(chǎn)授信。包括貸款、項目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆借和回購等；
2、表外授信：是指不在資產(chǎn)負債表中反映，但又必須在資產(chǎn)負債表外專門記載的中間業(yè)務，是跟資產(chǎn)負債表中科目無關(guān)的表外科目的授信。包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。
商業(yè)承兌匯票授信業(yè)務是商業(yè)銀行積極推廣商業(yè)承兌匯票工作、創(chuàng)新商業(yè)承兌匯票業(yè)務開展形式的一種新興業(yè)務。該業(yè)務不但解決了中小企業(yè)融資難的問題，同時改善了商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，能更好的發(fā)掘銀行新的利潤增長點，促進實現(xiàn)銀企雙贏。
但銀行在辦理該業(yè)務時，只注重授信與貼現(xiàn)企業(yè)間是否存在經(jīng)常的貿(mào)易往來，放松了對具體業(yè)務交易背景的審查，導致為大量沒有真實貿(mào)易背景的企業(yè)辦理了授信，致使大量貼現(xiàn)資金被挪作他用。
天下通商貿(mào)認為，如不注重把關(guān)，將嚴重擾亂正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序和票據(jù)市場秩序，形成潛在的金融風險。
一、商業(yè)承兌匯票授信基本概念與業(yè)務流程
商業(yè)承兌匯票授信是指銀行授予商業(yè)承兌匯票承兌人(出票人)一定的信用額度，并承諾在一定期限內(nèi)對協(xié)議持票人及時辦理票據(jù)貼現(xiàn)的業(yè)務。
主要包括授信(出票)與貼現(xiàn)兩個環(huán)節(jié)。商業(yè)承兌匯票授信業(yè)務是銀行支持授信企業(yè)充分運用商業(yè)承兌匯票作為支付手段，對授信企業(yè)開具的匯票及時辦理貼現(xiàn)。
2006年11月6日，中國人民銀行下發(fā)了《關(guān)于促進商業(yè)承兌匯票業(yè)務發(fā)展的指導意見》，人民銀行對信用狀況良好的企業(yè)簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票給予再貼現(xiàn)支持。具體業(yè)務流程如下：
1、客戶向銀行申請并提交相關(guān)資料。
包括書面貸款申請、董事會同意申請商票授信的決議、《營業(yè)執(zhí)照》、《企業(yè)組織代碼證》、法人代表證、法人代表人身份證或復印件、購銷雙方簽訂的購銷合同及增值稅發(fā)票、有關(guān)擔保和抵、質(zhì)押物資材料等相關(guān)資料。
2、銀行對申請授信人、協(xié)議持票人提供的資料、信譽、業(yè)務等情況進行調(diào)查、審批。
3、銀行與申請授信人、協(xié)議持票人簽訂協(xié)議，辦理相關(guān)擔保手續(xù)。
4、銀行為申請授信人辦理授信，由申請授信人開出商業(yè)承兌匯票。
5、銀行為協(xié)議持票人辦理貼現(xiàn)。
6、申請受信人到期兌付票據(jù)。
二、存在的問題及風險
隨著票據(jù)業(yè)務的不斷發(fā)展，商業(yè)承兌匯票授信作為票據(jù)業(yè)務的衍生品，在辦理過程中存在的問題逐步暴露，給銀行資產(chǎn)帶來了潛在的風險和損失。目前普遍存在的問題是利用虛假貿(mào)易背景貼現(xiàn)授信套取銀行資金。
銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務時往往只注重上下游企業(yè)間的業(yè)務關(guān)系，同時要求出票人繳納保證金或提供擔保，放松了對企業(yè)提交的增值稅發(fā)票、商品交易合同以及貼現(xiàn)資金去向的審查，導致為大量沒有真實貿(mào)易背景的商業(yè)承兌匯票辦理了貼現(xiàn)。
大量貼現(xiàn)資金被挪作他用，嚴重擾亂了正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序和票據(jù)市場秩序。
(一)大環(huán)境方面。虛假貿(mào)易背景的匯票出票及貼現(xiàn)業(yè)務，使得商業(yè)銀行的存貸款業(yè)務數(shù)據(jù)失實，造成社會貨幣流通和信用規(guī)模膨脹，給政府宏觀調(diào)控決策帶來嚴重的誤導。
(二)銀行方面。票據(jù)業(yè)務帶來的存款只是貸款的派生存款，并不是實際的企業(yè)存款和居民儲蓄存款，一旦受政策或企業(yè)影響不能再簽發(fā)，銀行存款將急劇下降，貸出的資金也將很難收回，給銀行帶來巨大的風險和損失。
(三)企業(yè)方面。企業(yè)通過票據(jù)貼現(xiàn)從銀行取得資金，需要即時支付貼現(xiàn)利息及手續(xù)費，無形中增加了企業(yè)負擔。如企業(yè)在出票日的第二天貼現(xiàn)金額為1000萬元的商業(yè)匯票，大約需支付50萬元的貼現(xiàn)利息(貼現(xiàn)利率隨市場情況變動)。
應對策略
虛假貿(mào)易背景的商業(yè)匯票授信業(yè)務，不但加劇了商業(yè)銀行的信用風險，同時也嚴重擾亂了稅收征管和財經(jīng)秩序。加強監(jiān)管、加大處罰力度，實現(xiàn)源頭制止尤為重要。為此，有關(guān)部門應注重從以下三個方面入手加以控制。
1、杜絕趨利因素，實現(xiàn)源頭制止。
一方面，可以將商業(yè)匯票授信業(yè)務納入銀行表內(nèi)業(yè)務，或者在表外將該業(yè)務產(chǎn)生的存款另設(shè)科目，即在該業(yè)務的辦理中其余額要與表內(nèi)外體現(xiàn)的業(yè)務余額相一致，防止銀行為了追求存款規(guī)模和效益在承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務上有空子可鉆。
另一方面，在對銀行的存款考核中將保證金存款的數(shù)字剔除，對商業(yè)匯票授信業(yè)務納入規(guī)?？刂疲乐广y行為追求存款考核目標和信用規(guī)模而人為造假。
2、加強內(nèi)外監(jiān)管，加大處罰力度。
一方面，業(yè)務經(jīng)辦行要加強對企業(yè)原始發(fā)票的審查力度，提高辨別發(fā)票真?zhèn)蔚哪芰?，通過實地調(diào)查、建立發(fā)票聯(lián)查系統(tǒng)以及向稅務部門咨詢等，確定企業(yè)貿(mào)易背景是否真實存在。
另一方面，人民銀行和銀監(jiān)會要加大對商業(yè)承兌匯票授信業(yè)務的審查和處罰力度，一旦發(fā)現(xiàn)存在虛假貿(mào)易背景的商業(yè)承兌匯票授信業(yè)務，應立即停止對該類票據(jù)的再貼現(xiàn)，同時減少對相關(guān)經(jīng)辦銀行的商業(yè)匯票再貼現(xiàn)授信額度。
3、完善立法，從嚴處理。
目前，無論是《刑法》、《刑法修正案(七)》(頒布后，各地公檢法機關(guān)對從事票據(jù)私下貼現(xiàn)的以非法經(jīng)營罪定性)、《票據(jù)法》以及《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等涉及票據(jù)承兌、貼現(xiàn)業(yè)務的法律、規(guī)章，均未對虛假貿(mào)易背景的承兌貼現(xiàn)業(yè)務做出合適的或明確的界定與處理。
因此，完善立法、明確相關(guān)政策迫在眉睫。這是規(guī)范該類業(yè)務，維護正常金融秩序的必要條件。
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