商業(yè)保理融資業(yè)務(wù)實(shí)戰(zhàn)寶典，新手必讀！所謂保理是指賣(mài)方、供應(yīng)商或出口商與保理商之間存在的一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，賣(mài)方、供應(yīng)商或出口商將其現(xiàn)在或?qū)?lái)的基于其與買(mǎi)方（債務(wù)人）訂立的貨物銷(xiāo)售或服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供貿(mào)易融資、銷(xiāo)售分戶賬管理、應(yīng)收賬款的催收、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保等服務(wù)中的至少兩項(xiàng)。

1、如何防止買(mǎi)賣(mài)方利用保理融資騙貸

對(duì)于買(mǎi)賣(mài)方內(nèi)外勾結(jié)向銀行騙貸行為，實(shí)際上是防不勝防的，即便銀行行長(zhǎng)也無(wú)法保證下屬客戶經(jīng)理不會(huì)與客戶相勾結(jié)。但銀行內(nèi)部管理嚴(yán)密，職責(zé)分明，相互制衡，是能夠有效把控保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。

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目前不少銀行把保理業(yè)務(wù)當(dāng)成傳統(tǒng)的流貸業(yè)務(wù)來(lái)做，對(duì)于授信審批流程沒(méi)有作任何改變，仍由客戶經(jīng)理將業(yè)務(wù)提交給授信審批部門(mén)審查審批，缺什么再通知補(bǔ)什么；有的銀行允許企業(yè)把三個(gè)月賬期的應(yīng)收賬款在一年時(shí)間內(nèi)循環(huán)提款，也不控制其還款來(lái)源。如此簡(jiǎn)單的授信審批流程，是很容易被人鉆空子做手腳的。

2、哪些行業(yè)不適合做保理融資

對(duì)于那些行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)性大的企業(yè)，銀行大都不會(huì)提供保理融資服務(wù)。例如，為企業(yè)或銀行某個(gè)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的軟件開(kāi)發(fā)公司。雖然該類(lèi)企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)所形成的應(yīng)收賬款，也能將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行，但其項(xiàng)目驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)很難清楚地定義。如，某家上市的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)商承接了某跨國(guó)公司系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，簽約后就拿這份合同向銀行申請(qǐng)保理融資。合同初期買(mǎi)方付款還算正常，到了系統(tǒng)開(kāi)發(fā)商提請(qǐng)項(xiàng)目驗(yàn)收的時(shí)候，正值股市大跌，公司股票的市值跌去了70%，現(xiàn)金流也出現(xiàn)了問(wèn)題。業(yè)主擔(dān)心開(kāi)發(fā)商一旦倒閉，系統(tǒng)上線后將無(wú)人維護(hù)，于是找出種種理由拒絕繼續(xù)投資，包括系統(tǒng)有瑕疵、開(kāi)發(fā)人員流動(dòng)頻繁導(dǎo)致服務(wù)質(zhì)量差、操作界面不支持最新的瀏覽器等，最終雙方協(xié)商解約。如果銀行為其提供保理融資，就會(huì)面臨失去還款來(lái)源的困擾。

從理論上說(shuō)，應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行后，一旦賣(mài)方倒閉，銀行仍能以債權(quán)人的身份向買(mǎi)方主張自己的權(quán)益。但類(lèi)似上述服務(wù)所形成的應(yīng)收賬款，賣(mài)方倒閉就意味著無(wú)法繼續(xù)提供服務(wù)或是之后的維修保養(yǎng)，買(mǎi)方就很有可能主張商業(yè)糾紛而合法地不付款。因此，銀行需要把賣(mài)方自身的信用評(píng)估放在首要的位置來(lái)考慮。

3、如何選擇保理客

在信貸緊縮、經(jīng)濟(jì)下行的周期，銀行對(duì)于傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的審批一般較為嚴(yán)格，而保理融資作為一項(xiàng)貿(mào)易融資產(chǎn)品，準(zhǔn)入門(mén)檻明顯低于傳統(tǒng)的流貸等業(yè)務(wù)。一些企業(yè)實(shí)際上業(yè)務(wù)并無(wú)起色，需要借助銀行中長(zhǎng)期貸款來(lái)擺脫資金的壓力。有的銀行客戶經(jīng)理便以保理融資的名義為其申請(qǐng)銀行授信，但因經(jīng)營(yíng)操作仍停留在傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)水平，最終導(dǎo)致出現(xiàn)了保理逾期違約等問(wèn)題。

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實(shí)際上，銀行開(kāi)展保理融資業(yè)務(wù)關(guān)鍵在于如何識(shí)別把握客戶企業(yè)的應(yīng)收賬款質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。以某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)為例。其一，報(bào)表上銀行融資大幅增加的同時(shí)，“其他長(zhǎng)期借款”余額也在同步增長(zhǎng)，可以推斷該企業(yè)向銀行申請(qǐng)融資的渠道可能出現(xiàn)了問(wèn)題，不得已轉(zhuǎn)而向民間舉債借貸。其二，“應(yīng)收賬款”占了銷(xiāo)售收入的一半以上，表示該企業(yè)的應(yīng)收賬款賬期過(guò)長(zhǎng)，或者是逾期的應(yīng)收賬款沒(méi)有提列壞賬。其三，報(bào)表中“無(wú)形資產(chǎn)”的價(jià)值認(rèn)定也存在不確定性。其四，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)2012年總資產(chǎn)呈現(xiàn)增長(zhǎng)，但其應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資也都在增長(zhǎng)，現(xiàn)金反而是減少的，而銀行借款是增加的。由此可見(jiàn)，表面上看該企業(yè)的業(yè)務(wù)是在增長(zhǎng)，但企業(yè)應(yīng)收賬款的質(zhì)量并不理想，所以這家企業(yè)不適合做保理業(yè)務(wù)。

當(dāng)然，保理業(yè)務(wù)僅靠企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行書(shū)面審查是不夠的，銀行客戶經(jīng)理還必須對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核保。如果無(wú)法了解到企業(yè)融資的真實(shí)需求，那么其應(yīng)收賬款的可靠性也將大打折扣。

4、如何靈活運(yùn)用信用保險(xiǎn)強(qiáng)化保理產(chǎn)品

很多銀行辦理保理業(yè)務(wù)時(shí)都會(huì)引進(jìn)信用保險(xiǎn)。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，目前我國(guó)信保項(xiàng)下國(guó)內(nèi)保理約占整個(gè)保理業(yè)務(wù)量的2.5%左右，而國(guó)際保理的占比卻高達(dá)28%左右?？梢?jiàn)，銀行引入信用保險(xiǎn)機(jī)制，仍以進(jìn)出口貿(mào)易為主。因?yàn)閲?guó)內(nèi)銀行很難取得境外買(mǎi)方的信用資料，也無(wú)法對(duì)境外客戶做信用評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定，只有引入保險(xiǎn)機(jī)制才能較好地緩釋保理風(fēng)險(xiǎn)。而政府對(duì)于出口信用險(xiǎn)亦有保費(fèi)補(bǔ)貼的政策支持，由此造成了出口險(xiǎn)遠(yuǎn)超過(guò)國(guó)內(nèi)險(xiǎn)的情形。

但是，銀行在與保險(xiǎn)公司的合作中也發(fā)現(xiàn)有一些問(wèn)題。比如：保險(xiǎn)公司承保時(shí)，不會(huì)對(duì)交易方的貿(mào)易背景及其資信情況進(jìn)行調(diào)查，買(mǎi)方只要自證已付款，保險(xiǎn)公司即可解除責(zé)任，但銀行通常要求買(mǎi)方按合同進(jìn)行付款，尤其是保理業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)公司的免責(zé)與銀行的實(shí)際需求存在矛盾。為此，建議保險(xiǎn)公司根據(jù)銀行的保理需求作出相應(yīng)改革，以更好地運(yùn)用信用保險(xiǎn)這個(gè)工具。

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保理逾期業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征

目前保理業(yè)務(wù)無(wú)法按期回購(gòu)的現(xiàn)象屢有發(fā)生，經(jīng)綜合分析主要有以下一些原因：

（1）賣(mài)方受擔(dān)保圈影響，企業(yè)資金鏈斷裂。銀行賣(mài)方客戶與其他企業(yè)存在互保關(guān)系，由于其他企業(yè)發(fā)生問(wèn)題，遭遇多家銀行的收貸、抽貸，引發(fā)擔(dān)保鏈危機(jī)，無(wú)法正常歸還銀行融資；

（2）賣(mài)方企業(yè)擴(kuò)張過(guò)快，導(dǎo)致資金鏈斷裂；

（3）賣(mài)方法人代表(實(shí)際控制人)失蹤或被刑拘，企業(yè)經(jīng)營(yíng)停頓。

而在無(wú)商業(yè)糾紛情況下，買(mǎi)方拖欠賬款的原因則可以歸納為兩個(gè)方面：一是買(mǎi)方經(jīng)營(yíng)情況惡化，或出現(xiàn)暫時(shí)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)問(wèn)題；二是銀行在融資前未做好買(mǎi)賣(mài)方交易支付習(xí)慣的調(diào)查，未能設(shè)置合理的寬限期。

無(wú)論賣(mài)方還是買(mǎi)方，上述風(fēng)險(xiǎn)均具有以下共同特征：

1、授信審批意見(jiàn)未對(duì)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知方式、貿(mào)易單據(jù)提交等提出明確要求，導(dǎo)致后續(xù)保理業(yè)務(wù)的操作依據(jù)不足。如銀行授信審批意見(jiàn)未明確是隱蔽型保理業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)卻在后續(xù)操作時(shí)使用了無(wú)需通知買(mǎi)方的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書(shū)格式，最終均按照隱蔽型保理業(yè)務(wù)來(lái)操作，導(dǎo)致出現(xiàn)買(mǎi)方付款隨意性及間接付款的問(wèn)題。

2、逾期保理業(yè)務(wù)的絕大部分為隱蔽型保理業(yè)務(wù)。應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓時(shí)未通知買(mǎi)方，發(fā)票上未標(biāo)注轉(zhuǎn)讓條款，也未變更回款路徑，并由此導(dǎo)致賬款現(xiàn)金流失控，發(fā)生間接付款，第一還款來(lái)源落空，而大部分發(fā)生此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的銀行均未采取有效手段來(lái)防控這一風(fēng)險(xiǎn)。

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3、在隱蔽型保理業(yè)務(wù)中，對(duì)于存在間接付款的情況，銀行未能及時(shí)跟蹤回款，落實(shí)有效催收。對(duì)于買(mǎi)方回款的時(shí)間、發(fā)生遲付、少付的原因，是否是賣(mài)方用自由資金歸還融資等情況都不掌握，這些都可能引發(fā)買(mǎi)方付款被賣(mài)方挪用、賣(mài)方虛構(gòu)貿(mào)易背景套取銀行融資等風(fēng)險(xiǎn)隱患。

保理業(yè)務(wù)典型風(fēng)險(xiǎn)的有效防范措施

1、加強(qiáng)貸前調(diào)查,尤其是賣(mài)方的履約能力。必要時(shí)還包括應(yīng)收賬款的回購(gòu)能力以及買(mǎi)賣(mài)方的交易習(xí)慣、交易記錄等。

2、授信審批時(shí)，應(yīng)明確是公開(kāi)型還是隱蔽型。明確應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知方式，付款是否允許存在間接付款，確保后期業(yè)務(wù)操作有據(jù)可依。

3、審慎開(kāi)展隱蔽型保理業(yè)務(wù)。在充分揭示其風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，采取有效管控手段：

（1）嚴(yán)格把控賣(mài)方的準(zhǔn)入門(mén)檻；

（2）重點(diǎn)調(diào)查交易背景是否真實(shí)，辦理業(yè)務(wù)的真實(shí)意圖是否合理；

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（3）嚴(yán)格按照制度要求，預(yù)留轉(zhuǎn)讓通知書(shū)和在必要時(shí)提示買(mǎi)方；

（4）盡量要求賣(mài)方在發(fā)票上指定保理專(zhuān)戶作為回款專(zhuān)戶；

（5）加大回款跟蹤力度，強(qiáng)化催收管理，確保保理融資安全收回。

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