如何防范票據(jù)貼現(xiàn)風險的7個有效措施，財務必讀！票據(jù)貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權利轉讓給銀行的票據(jù)行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式，也是企業(yè)周轉資金的有效途徑。今年以來，央行加大了對票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的拓展和考核力度，推動了票據(jù)業(yè)務快速發(fā)展。但是，在此過程中，也存在著不可忽視的風險，需要引起我們的重視并采取措施加以防范。

如何防范票據(jù)貼現(xiàn)風險的7個有效措施，財務必讀！

風險一：受理偽票的風險。隨著犯罪分子制假水平的提高，“克隆匯票”達到了以假亂真的地步。由于受防偽鑒別機具以及驗票人員鑒別能力所限，基層存在受理偽票的風險。例如：客戶一次性申請簽發(fā)多張出票人和收款人相同、到期日相同、但金額大小不等的商業(yè)匯票。比如在簽發(fā)500萬元的同時，簽發(fā)多張5萬元匯票，號碼多為1和7等易改數(shù)字。造假者往往在簽票時有意準備，在大票未流通時將小票用激光等手段把金額和號碼修改成和大票一樣，再到銀行貼現(xiàn)。因紙張、企業(yè)及銀行印鑒為真，若在鑒別真?zhèn)螘r未注意票號、金額處修改的細節(jié)，則受理此類“克隆匯票”的可能性極大。

風險二：背書瑕疵的風險。在背書轉讓的過程中，容易出現(xiàn)背書人簽章重疊或模糊不清、被背書人全稱填寫與印章不符以及背書不連續(xù)、回頭背書等現(xiàn)象，影響匯票到期承兌結算，造成退票或逾期付款的風險。

風險三：資料真實性的風險。在實際操作中，未仔細核對貼現(xiàn)企業(yè)提供的交易合同、增值稅發(fā)票等資料；忽略對提供的合同和增值稅發(fā)票與企業(yè)業(yè)務是否匹配，是否合理的分析，貿(mào)易真實性審查流于形式。在上述情況下，匯票到期一旦不予付款，貼現(xiàn)企業(yè)又以無資金償債，拒絕承擔責任，就給銀行追索資金增加難度。常見情況有：企業(yè)已注銷稅務登記，或為小規(guī)模納稅人，不具備購領、開具增值稅發(fā)票的資格；無真實的貿(mào)易背景，企業(yè)購銷合同為復印件拼湊；提供的增值稅發(fā)票系偽造，增值稅發(fā)票金額大小寫更改；增值稅發(fā)票使用后到國稅部門注銷；交易金額過大與銷售收入不匹配等。

風險四：惡意掛失的風險。在票據(jù)貼現(xiàn)后，若票據(jù)當事人出于種種原因惡意掛失止付，將對收款人、持票人，以及貼現(xiàn)銀行帶來很大風險。

如何防范票據(jù)貼現(xiàn)風險的7個有效措施，財務必讀！

政策建議：

一是注意從外觀上鑒別真?zhèn)?。銀行承兌匯票的印制有著嚴格規(guī)定，其色澤、尺寸、花紋圖案都有不同于其它重要空白憑證的特點；各簽發(fā)行都有各自銀行特定的行徽和標志，紫光燈下，其水印圖案、各色纖維清晰可見；冠字號碼在匯票背面呈紅色滲透效果等等，尤其注重對細節(jié)和疑點的審查，如匯票號碼、金額大小寫等。

二是注意從票面記載事項上鑒別真?zhèn)巍ｃy行承兌匯票作為一種集支付、融資功能為一體的結算工具，對其票面的記載事項填寫都有很高的要求，如付款行全稱填寫；匯票期限最長為6個月；大寫日期中，月、日填寫規(guī)定中應寫“零”等。犯罪分子由于不可能完全掌握銀行內(nèi)部規(guī)定，因此容易在偽造票據(jù)記載事項這一環(huán)節(jié)上露出馬腳。

三是注意對匯票專用章的鑒別。假匯票上的印章與真正的匯票專用章一般都有較大的出入。因此，受理匯票時，應通過折角核對辨別真?zhèn)?。鑒于承兌行對貼現(xiàn)行的查詢只做原則性的查復，貼現(xiàn)行對電報查復只能作為票據(jù)真?zhèn)蔚膮⒖?。對于大額票據(jù)一律實行雙人實地查詢。對于有疑點的票據(jù)，要了解詳細的情況，真正做到“筆筆必查，查必徹底，有查有復”，以此把風險降到最低。

四是對票據(jù)背書印鑒不清晰的，要求企業(yè)出具相關證明，有明顯問題的不予辦理。

五是加強對貼現(xiàn)資料的審查。尤其對初次到辦理貼現(xiàn)的企業(yè)，應要求其提供完整的相關資料，審查其資信狀況，審查其與前手背書轉讓人是否存在真實的貿(mào)易關系。針對購銷合同及增值稅發(fā)票，要通過國稅網(wǎng)進行核查。對增值稅發(fā)票金額過大（單張）的，還要查清明細情況，從而杜絕沒有真實貿(mào)易背景的貼現(xiàn)業(yè)務。

六是針對銀行承兌匯票貼現(xiàn)后遭遇企業(yè)惡意掛失問題，銀行也是“防不勝防”，但可從一些環(huán)節(jié)上盡早發(fā)現(xiàn)問題，及時處理以減少不必要的麻煩。建議由專人負責通過人民法院報網(wǎng)站和中國票據(jù)網(wǎng)網(wǎng)站，了解“公示催告”信息。一旦發(fā)現(xiàn)票據(jù)進入公示催告程序的，應及時以持票人身份向法院申報權利，以終結公示催告程序。與此同時，建議開發(fā)相關程序，將我行擬貼現(xiàn)票據(jù)，與人民法院報網(wǎng)站和中國票據(jù)網(wǎng)網(wǎng)站“公示催告”上的信息進行比對，發(fā)現(xiàn)疑點，及時處理。

如何防范票據(jù)貼現(xiàn)風險的7個有效措施，財務必讀！

七是嚴格會計信件的寄發(fā)、交接管理。對會計信件的寄發(fā)和交接，要按規(guī)定辦理，實行專人負責，離崗嚴格交接手續(xù)。一方面，在收信環(huán)節(jié)，要嚴禁其他無關人員接收會計信件，以防丟失。另一方面，要加強寄發(fā)管理，對寄住異地銀行的會計信件，一定在3個工作日前（異地托收的，可提前10天左右，有更充裕的時候補證明）寄出，以便承兌銀行在到期日前收到票據(jù)，避免因信件寄發(fā)環(huán)節(jié)的疏漏出現(xiàn)風險。在此，還需要特別提示，進行托收時，一定要使用郵儲EMS，個別銀行經(jīng)常發(fā)生使用平信托收造成銀票遺失的情況。

（文章來源：天下通商貿(mào)-電子承兌匯票貼現(xiàn)服務商   網(wǎng)址：http://www.frannkly.com/）