一、概念

1、為什么貿(mào)易背景真實(shí)性審查是防范商業(yè)承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的重中之重，商業(yè)承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，是指收款人開(kāi)出，經(jīng)付款人承兌或由付款人開(kāi)出并承兌的匯票。使用匯票的單位必須是在人民銀行開(kāi)立賬戶的法人，要以合法的商品交易為基礎(chǔ)，具備真實(shí)有效的貿(mào)易背景，而且匯票經(jīng)承兌后，承兌人（即付款人）便負(fù)有到期無(wú)條件支付票款的責(zé)任。

為什么貿(mào)易背景真實(shí)性審查是防范商業(yè)承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的重中之重

2、商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票不同：首先是承兌對(duì)象不同，商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行來(lái)見(jiàn)票無(wú)條件承兌，相對(duì)而言保障性更強(qiáng)。其次，簽發(fā)對(duì)象不同，商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定，由銷貨企業(yè)或購(gòu)貨企業(yè)簽發(fā)，但由購(gòu)貨企業(yè)承兌。銀行承兌匯票由在銀行開(kāi)立賬戶的存款人簽發(fā)。

3、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)是指持票人將未到期的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行再按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息后將余額票款付給持票人的一種授信業(yè)務(wù)，銀行保留對(duì)申請(qǐng)人的追索權(quán)。

天下通商貿(mào)認(rèn)為根據(jù)上述概念，可以總結(jié)商業(yè)匯票貼現(xiàn)有如下特征：商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)應(yīng)是建立在商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上的業(yè)務(wù)?；A(chǔ)是承兌人及業(yè)務(wù)申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)實(shí)力和商業(yè)信用；前提是業(yè)務(wù)申請(qǐng)人持有真實(shí)合法的商業(yè)匯票，具備真實(shí)貿(mào)易背景；商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)保留對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人和承兌人雙方追索權(quán)。

二、常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)總結(jié)

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)既可對(duì)承兌人核定授信額度，也可對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人核定授信額度。針對(duì)不同受信人，主要風(fēng)險(xiǎn)如下：

1、對(duì)承兌人授信時(shí)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

為什么貿(mào)易背景真實(shí)性審查是防范商業(yè)承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的重中之重

1.1承兌人信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)承兌人授信時(shí)，首要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)為承兌人到期能否按時(shí)支付。應(yīng)首先根據(jù)一般風(fēng)險(xiǎn)授信審查審批標(biāo)準(zhǔn)對(duì)承兌人進(jìn)行審查審批。

1.2 貿(mào)易背景不具真實(shí)性。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)及包買(mǎi)業(yè)務(wù)須具備真實(shí)貿(mào)易背景，如不具真實(shí)貿(mào)易背景或授信額度與貿(mào)易背景不一致，授信將被挪用。

1.3 操作風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)及包買(mǎi)業(yè)務(wù)涉及主體和操作環(huán)節(jié)較多，操作不當(dāng)易出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)，如“克隆”商業(yè)匯票、匯票要素不全或有誤、背書(shū)不連續(xù)等。

2、對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人授信時(shí)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

承兌人在銀行無(wú)授信，對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人進(jìn)行授信的情況下，貼現(xiàn)申請(qǐng)人的信用風(fēng)險(xiǎn)為首要風(fēng)險(xiǎn)。此種情況應(yīng)首先根據(jù)一般風(fēng)險(xiǎn)授信審查審批標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人進(jìn)行審查審批。

此外，貿(mào)易背景不具真實(shí)性和操作風(fēng)險(xiǎn)也是對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人授信時(shí)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

三、審查審批要點(diǎn)

1

重中之重：貿(mào)易背景真實(shí)性

為什么貿(mào)易背景真實(shí)性審查是防范商業(yè)承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的重中之重

在金融交易實(shí)務(wù)中，經(jīng)常出現(xiàn)所謂“陰陽(yáng)合同”、“抽屜協(xié)議”、或名實(shí)不副合同（即“名為投資，實(shí)為借貸”等），交易各方對(duì)此心照不宣，各取所需。然而一旦出現(xiàn)違約事件，各方不免各執(zhí)一詞，對(duì)簿公堂。近期，最高人民法院直接適用《民法總則》第146條“通謀虛偽表示”的規(guī)定，認(rèn)定當(dāng)事人票據(jù)交易活動(dòng)“名為票據(jù)轉(zhuǎn)讓，實(shí)為借貸”，構(gòu)成通謀虛偽行為，以實(shí)際借貸關(guān)系確認(rèn)雙方的權(quán)利、義務(wù)，而表面合法的票據(jù)貼現(xiàn)、票據(jù)背書(shū)屬于虛偽行為，歸于無(wú)效。

因此，商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)審查重中之重應(yīng)為把握貿(mào)易背景真實(shí)性，應(yīng)重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面判斷業(yè)務(wù)申請(qǐng)人與承兌人或其直接前手之間是否具有真實(shí)合法的商品交易關(guān)系：

1.1根據(jù)業(yè)務(wù)申請(qǐng)人提供的近三年財(cái)務(wù)報(bào)表、以往商品貨運(yùn)單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和商務(wù)合同等其他可證明真實(shí)貿(mào)易背景的資料，判斷貿(mào)易背景是否與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相匹配，確認(rèn)授信額度與企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度及損益表中的“營(yíng)業(yè)收入”相匹配。

此外，還應(yīng)對(duì)承兌人和業(yè)務(wù)申請(qǐng)人是否為貿(mào)易合同簽訂人、是否與增值稅發(fā)票供需方關(guān)系人保持一致、合同與發(fā)票內(nèi)容是否匹配等進(jìn)行判斷，即合同中的供需雙方應(yīng)是商業(yè)匯票的最后背書(shū)人與其直接前手，要與增值稅發(fā)票供需方關(guān)系人保持一致，合同與發(fā)票內(nèi)容匹配；合同簽訂日期先于或等于商業(yè)匯票的出票日；合同無(wú)重復(fù)使用現(xiàn)象，合同金額應(yīng)大于或等于商業(yè)匯票金額；還要關(guān)注合同記載的履約有效期限等重要信息。同時(shí)，承兌企業(yè)不得作為貼現(xiàn)申請(qǐng)人在銀行直接貼現(xiàn)自己承兌的商業(yè)匯票。

1.2對(duì)于關(guān)聯(lián)企業(yè)簽發(fā)的商業(yè)匯票，須嚴(yán)格審核其貿(mào)易背景，防止通過(guò)以貼現(xiàn)形式套取資金。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)設(shè)的資金管理類機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貼現(xiàn)或買(mǎi)斷時(shí)，可要求其提供證明其前手與再前手之間具有真實(shí)貿(mào)易背景的商品交易合同和相關(guān)稅務(wù)發(fā)票、加蓋公章的書(shū)面說(shuō)明，書(shū)面說(shuō)明需包含：集團(tuán)對(duì)業(yè)務(wù)申請(qǐng)人的授權(quán)（或集團(tuán)公司的批準(zhǔn)文件）、業(yè)務(wù)申請(qǐng)人業(yè)務(wù)操作模式、具體職責(zé)、資金管理特點(diǎn)、與集團(tuán)成員單位之間的商業(yè)匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)定等。

1.3 對(duì)水、電、煤、油、燃?xì)獾裙檬聵I(yè)單位，如因特殊原因不能提供其與相關(guān)企事業(yè)的商品交易合同，在其出具供應(yīng)計(jì)劃（如供電計(jì)劃、供氣計(jì)劃）或其他能證明真實(shí)貿(mào)易背景的材料，并經(jīng)相關(guān)經(jīng)辦人員審核無(wú)誤后，也可據(jù)此作為判斷貿(mào)易背景真實(shí)性和授信額度的參考。

2

嚴(yán)防操作風(fēng)險(xiǎn)

為什么貿(mào)易背景真實(shí)性審查是防范商業(yè)承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的重中之重

商業(yè)承兌匯票查詢?cè)瓌t上以取得承兌人的查詢確認(rèn)書(shū)為準(zhǔn)，并采用實(shí)地查詢方式，查詢內(nèi)容包括但不限于：票面要素是否齊全相符，匯票是否已辦理掛失，匯票是否公示催告，他行是否已辦理查詢等，查詢時(shí)必須取得商業(yè)承兌匯票第一聯(lián)復(fù)印件。攜票外出實(shí)地查詢時(shí)，必須由實(shí)查人員（具備審驗(yàn)票據(jù)資格）雙人同行，業(yè)務(wù)申請(qǐng)人應(yīng)隨同前往。

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