商業(yè)保理公司是干嘛的，業(yè)務(wù)中有哪些風(fēng)險(xiǎn)？老會(huì)計(jì)告訴你真相，導(dǎo)語(yǔ)：在賒銷貿(mào)易中，企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和融資需求正是保理業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)?；刭?gòu)業(yè)務(wù)的存在，是保理商的受讓債權(quán)得以實(shí)現(xiàn)的一個(gè)重要保障。

我國(guó)保理業(yè)務(wù)是為以賒銷方式銷售貨物、應(yīng)收賬款占用資金量較大的企業(yè)設(shè)計(jì)的一項(xiàng)綜合性金融服務(wù)，是一種以賣方和買方的貨物銷售合同為基礎(chǔ)，通過受讓企業(yè)應(yīng)收賬款為其提供資金或其他相關(guān)服務(wù)的金融業(yè)務(wù)。

保理業(yè)務(wù)分類

根據(jù)保理公司是否保留對(duì)賣方追索權(quán)，保理業(yè)務(wù)可分為有追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理。有追索權(quán)保理是指賣方申請(qǐng)，保理公司受讓其對(duì)買方的應(yīng)收賬款，買方回款不正?；蛸I方到期不付款時(shí)（不論何種原因），賣方均承擔(dān)應(yīng)收賬款到期回購(gòu)責(zé)任。無追索權(quán)保理是指賣方申請(qǐng)，保理公司受讓其對(duì)買方的應(yīng)收賬款，如買方因信用問題而到期不付款時(shí)，保理公司承擔(dān)壞賬擔(dān)保責(zé)任。

最高法院認(rèn)為，追索權(quán)保理業(yè)務(wù)是融資方對(duì)債務(wù)人承擔(dān)一般保證，債務(wù)人應(yīng)先向保理商清償，保理商提起訴訟前就向融資方發(fā)出回購(gòu)?fù)ㄖ?，?huì)導(dǎo)致判決保理商對(duì)融資方有優(yōu)先追索權(quán)，合同條款可約定債務(wù)人為第一還款源，無法清償部分由融資方進(jìn)行回購(gòu)。在無追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)中，雖然在一般情況下應(yīng)收賬款不能收回時(shí)，保理商會(huì)承擔(dān)壞賬擔(dān)保責(zé)任，但如果應(yīng)收賬款不能收回是因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)以外原因，賣方對(duì)保理商仍會(huì)負(fù)有回購(gòu)應(yīng)收賬款的義務(wù)。

當(dāng)今商業(yè)保理行業(yè)中，存在無法按期回購(gòu)的現(xiàn)象，這就要求保理從業(yè)人員提前做好預(yù)防措施，做好保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。今天云票據(jù)整理了保理業(yè)務(wù)操作中的風(fēng)險(xiǎn)問題和預(yù)防措施，和大家一起分享一下。

保理業(yè)務(wù)操作中的風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)主要包括六個(gè)方面:

1.一票多次融資形成重復(fù)融資風(fēng)險(xiǎn)。賣方利用保理行對(duì)人民銀行應(yīng)收賬款公示查詢系統(tǒng)漏查等查詢漏洞以及登記漏洞，將同一貿(mào)易合同項(xiàng)下的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓至不同銀行，套取多家銀行信用，進(jìn)行過度融資，使銀行陷于欺詐風(fēng)險(xiǎn)；

2.保理業(yè)務(wù)期限不匹配導(dǎo)致應(yīng)收賬款回款被挪用風(fēng)險(xiǎn)。保理融資期限與貿(mào)易合同約定應(yīng)收賬款付款期限不匹配，買方先于保理預(yù)付款到期支付應(yīng)收賬款，或者未將款項(xiàng)打至保理收款專戶，然后賣方將款項(xiàng)挪做他用導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)；

3.還款資金監(jiān)控不到位導(dǎo)致間接還款(買方未付款至保理銀行指定的保理收款專戶)。發(fā)生間接還款某種程度表明合同履行不暢或貿(mào)易真實(shí)性存疑，應(yīng)嚴(yán)控間接還款現(xiàn)象的發(fā)生；

4.違規(guī)操作形成的風(fēng)險(xiǎn)，保理業(yè)務(wù)材料與保理業(yè)務(wù)類型要求不匹配導(dǎo)致相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；

5.人民銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押登記系統(tǒng)操作失誤導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)；

6.保理系統(tǒng)錄入操作失誤導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)，由于支用審查失誤可能導(dǎo)致提供錄入系統(tǒng)報(bào)表依據(jù)有誤，或者錄入操作以及復(fù)核未能審查出錯(cuò)誤，造成系統(tǒng)錄入錯(cuò)誤，如發(fā)票號(hào)碼、保理類型、利率、期限等信息錄入錯(cuò)誤將導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算失誤，保理業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)失實(shí)。

有效防范措施

1.加強(qiáng)貸前調(diào)查。尤其是賣方的履約能力，必要時(shí)還包括應(yīng)收賬款的回購(gòu)能力以及買賣方的交易習(xí)慣、交易記錄等。

2.授信審批時(shí)，應(yīng)明確是公開型還是隱蔽型。明確應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知方式，付款是否允許存在間接付款，確保后期業(yè)務(wù)操作有據(jù)可依。

3.審慎開展隱蔽型保理業(yè)務(wù)。在充分揭示其風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，采取有效管控手段：

（1）嚴(yán)格把控賣方的準(zhǔn)入門檻；

（2）重點(diǎn)調(diào)查交易背景是否真實(shí)，辦理業(yè)務(wù)的真實(shí)意圖是否合理；

（3）嚴(yán)格按照制度要求，預(yù)留轉(zhuǎn)讓通知書和在必要時(shí)提示買方；

（4）盡量要求賣方在發(fā)票上指定保理專戶作為回款專戶；

（5）加大回款跟蹤力度，強(qiáng)化催收管理，確保保理融資安全收回。

（文章來源：天下通商貿(mào)-讓電票學(xué)習(xí)更簡(jiǎn)單，做電票知識(shí)普及的領(lǐng)航者，關(guān)注抖音號(hào)390626901免費(fèi)獲取全套電票視頻操作教程 官網(wǎng)：http://www.frannkly.com/）