什么叫以“貼現(xiàn)為業(yè)”，該行為違法嗎？看九民紀(jì)要怎么說(shuō)，2019年11月最高人民法院對(duì)外發(fā)布《全國(guó)法院民商事審判工作會(huì)議紀(jì)要》(簡(jiǎn)稱九民紀(jì)要)，九民紀(jì)要第101條第一款里面有一句“人民法院在民商事案件審理過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)不具有法定資質(zhì)的當(dāng)事人以“貼現(xiàn)”為業(yè)，因該行為涉嫌犯罪，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)材料移送公安機(jī)關(guān)。”恰恰是這一句讓廣大票據(jù)從業(yè)人員、律師大惑不解：什么叫以“貼現(xiàn)”為業(yè)?認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么?該行為涉嫌犯了什么罪?小編通過(guò)近兩個(gè)月的學(xué)習(xí)和思考，聊聊自己對(duì)這三個(gè)問(wèn)題的看法，僅供大家參考。

什么叫以“貼現(xiàn)”為業(yè)?

主營(yíng)業(yè)務(wù)就是指公司主要經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品或者服務(wù)?？筛鶕?jù)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上規(guī)定的主要經(jīng)營(yíng)范圍確定，例如工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)是生產(chǎn)、銷售商品，銀行的主營(yíng)業(yè)務(wù)是存款、貸款和為企業(yè)辦理結(jié)算等。

這里的“貼現(xiàn)”實(shí)際上指的是民間貼現(xiàn)：不具有法定貼現(xiàn)資質(zhì)的主體進(jìn)行的票據(jù)“貼現(xiàn)”。以“貼現(xiàn)”為業(yè)就是脫離了營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營(yíng)范圍專門從事民間票據(jù)買賣，包括銀票和商票。

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么?

人民法院認(rèn)定以“貼現(xiàn)”為業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么呢?最高法并沒(méi)有說(shuō)。小編從實(shí)務(wù)的角度看，很簡(jiǎn)單，“貼現(xiàn)”收入在營(yíng)業(yè)收入中占比超過(guò)50%。這時(shí)候有些朋友就抬杠說(shuō)：“我財(cái)務(wù)報(bào)表都是空啊?!納稅零申報(bào)!”

但是凡是用人民幣非現(xiàn)金交易總會(huì)有痕跡：你搞票公司賬戶經(jīng)常日交易額大于3倍注冊(cè)資本呢，你沒(méi)業(yè)務(wù)怎么征信報(bào)告上老是有貼現(xiàn)項(xiàng)目呢。。。。。。

有些實(shí)體企業(yè)有主營(yíng)業(yè)務(wù)，但是會(huì)買票付貨款，這種行為在現(xiàn)實(shí)中很常見(jiàn)。但是只要這個(gè)實(shí)體企業(yè)有在正常經(jīng)營(yíng)主業(yè)，買賣票據(jù)產(chǎn)生的收入占比較小，就不能認(rèn)定為以“貼現(xiàn)”為業(yè)，更談不上涉嫌犯罪。

該行為涉嫌犯了什么罪?

好了，如果在民商事案件中不幸被法院認(rèn)定為以“貼現(xiàn)”為業(yè)，那么該行為會(huì)涉嫌哪些犯罪呢?注意，這里“因該行為涉嫌犯罪，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)材料移送公安機(jī)關(guān)”僅是司法程序，并不是實(shí)體罪。小編查閱了《刑法》，發(fā)現(xiàn)公安機(jī)關(guān)可能會(huì)按照這些實(shí)體罪名去偵察。具體包括非法經(jīng)營(yíng)罪、洗錢罪、逃稅罪、高利轉(zhuǎn)貸罪、增值稅發(fā)票相關(guān)罪。下面我們一一來(lái)看：

(1)非法經(jīng)營(yíng)罪。民間貼現(xiàn)行為本身不宜認(rèn)定為非法經(jīng)營(yíng)罪。但是根據(jù)最高法、最高檢、公安部、司法部2019年7月發(fā)布的《關(guān)于辦理非法放貸刑事案件若干問(wèn)題的意見(jiàn)》，如果某個(gè)票據(jù)中介不注意，兩年內(nèi)做了10筆商票“貼現(xiàn)”，總金額超過(guò)1000萬(wàn)，而且實(shí)際利率超過(guò)36%，依照刑法第二百二十五條第(四)項(xiàng)的規(guī)定，以非法經(jīng)營(yíng)罪定罪處罰。

所以自《關(guān)于辦理非法放貸刑事案件若干問(wèn)題的意見(jiàn)》實(shí)施以來(lái)，我們會(huì)看到某某票據(jù)平臺(tái)為了滿足合規(guī)要求，系統(tǒng)限定客戶發(fā)布的票據(jù)貼現(xiàn)率最高不超過(guò)36%。然而這還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，因?yàn)橘N現(xiàn)率不是實(shí)際利率。這里，小編用EXCEL做了一個(gè)實(shí)際利率與貼現(xiàn)率、剩余天數(shù)的關(guān)系表:

從這張表中可以看出，如果剩余時(shí)間1年期的票，貼現(xiàn)率是26.47%，實(shí)際利率就到了36%!如果剩余時(shí)間半年期的票，貼現(xiàn)率是30.51%，實(shí)際利率就到了36%!所以啊，有些中介可能一不小心就犯了非法經(jīng)營(yíng)罪。至于非法經(jīng)營(yíng)罪后果，可以去翻翻《刑法》。

(2)洗錢罪。明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，有下列行為之一的，就犯了洗錢罪：(一)提供資金賬戶的;(二)協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價(jià)證券的; (三)通過(guò)轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的;(四)協(xié)助將資金匯往境外的;(五)以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑。

這里面說(shuō)一下各大票據(jù)平臺(tái)連的某某數(shù)金通道。某某數(shù)金創(chuàng)新能力很強(qiáng)，是第一家提供票據(jù)交易平臺(tái)資金通道的。最開(kāi)始某某數(shù)金為了省事竟然為交易雙方提供資金代管賬戶，后來(lái)主管反洗錢的人民銀行就惱火了：“小伙子，你涉嫌洗錢啊!”某某數(shù)金：“大人，稍安勿躁我改，我改?！爆F(xiàn)在我們看看某某數(shù)金通道加了個(gè)民營(yíng)銀行走三方存管形式，妥妥合規(guī)了。

(3)逃稅罪。本杰明·富蘭克林曾經(jīng)說(shuō)過(guò)一句名言：“在這個(gè)世界上，只有死亡和稅是逃不掉的?！?/span>

《刑法》規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

(4)高利轉(zhuǎn)貸罪。以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役。

這一條是針對(duì)做行口票的中介。即使中介的行為夠不上高利轉(zhuǎn)貸罪。九民紀(jì)要第52條還是給這種行為打了補(bǔ)?。骸靖呃D(zhuǎn)貸】民間借貸中，出借人的資金必須是自有資金。出借人套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金又高利轉(zhuǎn)貸給借款人的民間借貸行為，既增加了融資成本，又?jǐn)_亂了信貸秩序，根據(jù)民間借貸司法解釋第14條第1項(xiàng)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定此類民間借貸行為無(wú)效。人民法院在適用該條規(guī)定時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意把握以下幾點(diǎn)：一是要審查出借人的資金來(lái)源。借款人能夠舉證證明在簽訂借款合同時(shí)出借人尚欠銀行貸款未還的，一般可以推定為出借人套取信貸資金，但出借人能夠舉反證予以推翻的除外;二是從寬認(rèn)定“高利”轉(zhuǎn)貸行為的標(biāo)準(zhǔn)，只要出借人通過(guò)轉(zhuǎn)貸行為牟利的，就可以認(rèn)定為是“高利”轉(zhuǎn)貸行為;三是對(duì)該條規(guī)定的“借款人事先知道或者應(yīng)當(dāng)知道的”要件，不宜把握過(guò)苛。實(shí)踐中，只要出借人在簽訂借款合同時(shí)存在尚欠銀行貸款未還事實(shí)的，一般可以認(rèn)為滿足了該條規(guī)定的“借款人事先知道或者應(yīng)當(dāng)知道”這一要件。

(5)增值稅發(fā)票相關(guān)罪。這個(gè)增值稅發(fā)票相關(guān)的罪行《刑法》里規(guī)定的就多了，包括虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪+偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪+非法出售增值稅專用發(fā)票罪+非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票、購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票罪。這個(gè)對(duì)做行口的大中介是釜底抽薪。這個(gè)實(shí)體罪一旦被公安機(jī)關(guān)認(rèn)定，那基本上就涼涼了。2019年10月貴州黔西南公安局封戶事件跟虛開(kāi)增值稅發(fā)票有關(guān);2020年1月3日,廣東珠海市公安局舉行的新聞發(fā)布會(huì)上獲悉，該局偵破一起全國(guó)首宗利用新型的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)施制造銷售假發(fā)票案件，該案涉及假發(fā)票數(shù)量達(dá)110萬(wàn)余份，票面總金額逾350億元，受票客戶共約24.8萬(wàn)家，遍及全國(guó)30個(gè)省份。

以上是微觀視角，那么從宏觀視角看最高法出臺(tái)九民紀(jì)要處理票據(jù)糾紛的背景或者考量是什么?小編個(gè)人認(rèn)為主要有三點(diǎn):

1、服務(wù)黨中央防范化解重大金融風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)大局。銀票方面，前些年許多銀行已被票據(jù)合謀搞的岌岌可危。商票方面，假票和信用膨脹苗頭已經(jīng)出現(xiàn)，若不加以規(guī)范整頓，跟當(dāng)年的的P2P一樣早晚會(huì)出事。全國(guó)法院民商事審判工作會(huì)議認(rèn)為，民商事審判工作必須堅(jiān)持正確的政治方向。目前，防范化解重大金融風(fēng)險(xiǎn)是政治任務(wù)，2020年是最后一年。所以，2020年還是金融機(jī)構(gòu)吃土的一年。正規(guī)金融機(jī)構(gòu)都在吃土了，民間票據(jù)貼現(xiàn)要是還一直攫取暴利那真是木有道理啊!

2、中國(guó)人民銀行全面加強(qiáng)票據(jù)市場(chǎng)改革和監(jiān)管的需要。2016年9月，人民銀行發(fā)布224號(hào)文《關(guān)于規(guī)范和促進(jìn)電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的通知》，224號(hào)文直接被民間票據(jù)中介看成政策福利，也導(dǎo)致了各大民間票據(jù)交易平臺(tái)的陸續(xù)出現(xiàn)。2016年12月，人民銀行發(fā)布《票據(jù)交易管理辦法》，票據(jù)中介竟然直接忽視了這個(gè)文件。但是小編覺(jué)得其中有三點(diǎn)規(guī)定值得大家思考：(1)中國(guó)人民銀行依法對(duì)票據(jù)市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督管理，并根據(jù)宏觀調(diào)控需要對(duì)票據(jù)市場(chǎng)進(jìn)行宏觀審慎管理。(2)票據(jù)市場(chǎng)參與者是指可以從事票據(jù)交易的市場(chǎng)主體，包括：金融機(jī)構(gòu)法人、金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的資管產(chǎn)品、中國(guó)人民銀行確定的其他市場(chǎng)參與者。(3)上海票據(jù)交易所是中國(guó)人民銀行指定的提供票據(jù)交易、登記托管、清算結(jié)算和信息服務(wù)的機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)在看看這三點(diǎn)隱含的意思是：央行是監(jiān)管部門而不是銀保監(jiān)會(huì)或者地方金融監(jiān)管局，金融機(jī)構(gòu)和資管產(chǎn)品是合法參與者而不是票據(jù)中介，票交所是央行唯一親生交易平臺(tái)，通過(guò)票據(jù)市場(chǎng)改革化解風(fēng)險(xiǎn)、為實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本只能靠這些嫡系部隊(duì)，不指望民間中介。所以九民紀(jì)要才會(huì)說(shuō)：票據(jù)貼現(xiàn)屬于國(guó)家特許經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，合法持票人向不具有法定貼現(xiàn)資質(zhì)的當(dāng)事人進(jìn)行“貼現(xiàn)”的，該行為應(yīng)當(dāng)認(rèn)定無(wú)效。

3 、為修改《票據(jù)法》提供緩沖時(shí)間?！镀睋?jù)法》是1995年全國(guó)人大頒布的，那時(shí)候還是針對(duì)紙票的?，F(xiàn)在97%以上都是電票了，時(shí)代背景也變了，自然有些落后了。但是《票據(jù)法》是大法，修改要通過(guò)全國(guó)人大，周期和流程比較長(zhǎng)。先出個(gè)九民紀(jì)要規(guī)范一下票據(jù)市場(chǎng)，等到《票據(jù)法》修改完成再按照新票據(jù)法的規(guī)定辦理案件。

2016年12月，票交所成立以來(lái)，票據(jù)市場(chǎng)正在發(fā)生一場(chǎng)深刻的革命。隨著票據(jù)新時(shí)代的開(kāi)啟，歷經(jīng)波折的票據(jù)市場(chǎng)必然迎來(lái)嶄新的發(fā)展階段。危機(jī)中蘊(yùn)含著機(jī)遇。仰望星空，腳踏實(shí)地，所以應(yīng)該先弄清楚什么叫以“貼現(xiàn)”為業(yè)。

文章來(lái)源：來(lái)自星星的票友

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