假電子承兌匯票是怎么開(kāi)出來(lái)的，表現(xiàn)形式有哪些？早知早受益，電票時(shí)代到來(lái)之時(shí)，監(jiān)管曾經(jīng)指出，ECDS系統(tǒng)已經(jīng)通過(guò)“統(tǒng)一了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部系統(tǒng)與電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的接口規(guī)范，統(tǒng)一采用可靠的電子簽名，把各類票據(jù)行為的業(yè)務(wù)處理進(jìn)行了標(biāo)準(zhǔn)化”1，從而“徹底杜絕了假票和克隆票”2，你怎么還說(shuō)存在“假電票”呢?

假電票的官方定義

在電票時(shí)代到來(lái)以前，票據(jù)造假是一項(xiàng)非常原始但又很有技術(shù)含量的工作，因?yàn)樵旒俚闹饕绞骄褪恰煲粡埣俚募?。具體方式不聊了，可以參考著名的華語(yǔ)假鈔題材電影：《追龍》(周潤(rùn)發(fā)、郭富城主演)。打個(gè)岔，那個(gè)時(shí)代有一個(gè)非常值錢的反造假職業(yè)——驗(yàn)票師?，F(xiàn)在他們工作情況怎么樣了?唉，別問(wèn)了。

言歸正傳，別急，這不是我說(shuō)的。“假電票”還真有官方定義。2020年2月27日，上海票據(jù)交易所(“上海票交所”)頒布了《上海票據(jù)交易所處置偽假票據(jù)操作規(guī)程》(“《票交所假票操作規(guī)程》”)，對(duì)這個(gè)問(wèn)題作了官方定義：

“第二條 本規(guī)程所稱偽假票據(jù)包括：

(一)票據(jù)業(yè)務(wù)主體名稱惡意記載為其他單位名稱的電子商業(yè)匯票;

(二)冒用其他單位身份開(kāi)立賬戶并通過(guò)該賬戶作出票據(jù)行為的電子商業(yè)匯票;

(三)經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他偽假電子商業(yè)匯票。”

上面的三個(gè)類型，的確涵蓋了假電票的主要制造方式——因?yàn)橐坏┙槿肓薊CDS，系統(tǒng)內(nèi)的流轉(zhuǎn)是幾乎不存在操作風(fēng)險(xiǎn)的，所以假電票的“假”，基本上還是以偽造主體身份為主，且假的票據(jù)行為也主要集中在出票和承兌環(huán)節(jié)。

造假方法的官方定義

實(shí)際上，票交所不但對(duì)偽假電票做了官方定義，也在2021年1月11日頒布的《關(guān)于在春節(jié)期間加大防范偽假票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)提示》(“《票交所偽假票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示》”)中對(duì)造假的方法進(jìn)行了官方提示：

“(一)不法分子精心設(shè)計(jì)、反復(fù)嘗試，通過(guò)在不同的銀行反復(fù)多次開(kāi)戶的方式尋找開(kāi)戶銀行的系統(tǒng)漏洞。利用部分開(kāi)戶銀行未對(duì)票據(jù)行為人與實(shí)際開(kāi)戶企業(yè)名稱進(jìn)行一致性校驗(yàn)的漏洞，通過(guò)在商業(yè)承兌匯票的承兌人名稱或保證人名稱上惡意記載為“中國(guó)某行”、“某行股份有限公司”或“某某銀行”的方式簽發(fā)電子商業(yè)承兌匯票，企圖冒充銀行承兌匯票。

(二)不法分子盜用其他企業(yè)開(kāi)戶資料辦理開(kāi)戶，利用部分銀行辦理企業(yè)開(kāi)戶時(shí)對(duì)客戶基本信息的真實(shí)性審核不嚴(yán)、在提供電子商業(yè)匯票服務(wù)時(shí)未對(duì)企業(yè)客戶開(kāi)通電票業(yè)務(wù)權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格管理的漏洞，大量冒名簽發(fā)商業(yè)承兌匯票?！?/span>

結(jié)合上面的論述，我們發(fā)現(xiàn)，無(wú)論從定義上還是從方法上，目前假電票主要的類型就是倆：(1)惡意記載;(2)冒用身份。

本文我們將以上述前兩個(gè)分類出發(fā)，分析制造假電票的主要手段，以及對(duì)于該等類型假電票的風(fēng)險(xiǎn)防范方式。本文最后還會(huì)就出現(xiàn)電票造假后的責(zé)任分配等問(wèn)題進(jìn)行闡釋。

按道理來(lái)說(shuō)，票據(jù)信息記載錯(cuò)誤應(yīng)該無(wú)法通過(guò)ECDS系統(tǒng)驗(yàn)證并簽發(fā)或流轉(zhuǎn)商業(yè)匯票，但對(duì)于蓄謀已久的不法分子可沒(méi)有這么多道理可言。

2019年5月，銀保監(jiān)會(huì)重大事件與案件處置局發(fā)布一則《全力排查和防范電子商業(yè)承兌匯票有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)》的“案情通報(bào)”。

根據(jù)案情通報(bào)顯示，2018年12月17日至2019年1月14日期間，不法分子利用遼寧兩家企業(yè)在某農(nóng)商行支行開(kāi)立一般賬戶后，陸續(xù)開(kāi)通企業(yè)網(wǎng)銀及電票業(yè)務(wù)，并在該行網(wǎng)銀電票系統(tǒng)中以極小面額、不斷變更承兌人名稱等方式反復(fù)嘗試簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，并成功找到了該支行網(wǎng)銀系統(tǒng)的漏洞：該支行的網(wǎng)銀系統(tǒng)可以由出票人自主填寫承兌人信息，并且不會(huì)對(duì)承兌人名稱及賬戶的一致性進(jìn)行審核即提交ECDS系統(tǒng)接入相關(guān)業(yè)務(wù)。發(fā)現(xiàn)該漏洞后，不法分子迅速增加票面額度，短時(shí)間內(nèi)以該支行為承兌人簽發(fā)多筆大額商業(yè)承兌匯票，承兌人賬號(hào)為兩家企業(yè)在該行賬號(hào)。因此便出現(xiàn)了如圖1所示的“銀行承兌商票”：

圖1 惡意記載承兌人信息的銀行承兌商票

這樣明明白白的假票對(duì)于票圈人來(lái)說(shuō)應(yīng)該一眼識(shí)破的，但對(duì)于不了解票據(jù)套路的普通人卻不易被察覺(jué)，只要看到承兌人是“XX銀行”，即認(rèn)為該票據(jù)可以得到可靠?jī)陡丁?/span>

根據(jù)作者對(duì)相關(guān)信息的檢索，截止目前，該票據(jù)記載的“承兌人”并未兌付該張票據(jù)，并且法院根據(jù)先刑后民的原則，駁回了各持票人要求銀行兌付的訴訟請(qǐng)求。

造假開(kāi)戶

一般工商企業(yè)自己是沒(méi)法直連ECDS系統(tǒng)的(廢話，要是自己直連你還有什么造假的機(jī)會(huì))，所以要在銀行進(jìn)行開(kāi)戶，通過(guò)銀行的網(wǎng)銀間接接入ECDS系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)的票據(jù)操作。所以，只要不法分子能夠騙過(guò)銀行工作人員，成功在銀行開(kāi)一個(gè)銀行以為是企業(yè)名義開(kāi)立的結(jié)算賬戶，就可以直接利用這個(gè)結(jié)算賬戶出票了。

既然要冒用身份，那么就要獲得身份的證明——開(kāi)戶材料。大家知道，在銀行開(kāi)立票據(jù)賬戶的材料可不是鬧著玩的，雖然各個(gè)銀行規(guī)定不盡相同，但是從營(yíng)業(yè)執(zhí)照到預(yù)留印鑒，一堆材料列個(gè)十幾條是很正常的事情。這些材料怎么弄呢?

其實(shí)，現(xiàn)在比較成熟的套路就是，造假者首先去想辦法弄一套之前開(kāi)戶所用材料的復(fù)印件或掃描材料作為樣本，然后找到專業(yè)人士進(jìn)行復(fù)制，并偽造印章，甚至有些造假者曾經(jīng)就是公司的內(nèi)部人員或者與內(nèi)部人員相熟，那么取得原始樣本自然不在話下了。本文鏈接www.cdhptxw.com/mryt/3034.html

大家都知道，既然要瞞過(guò)銀行，那么肯定不能選擇管理相對(duì)更為嚴(yán)格的大型國(guó)有銀行——于是，不法分子往往直奔中小銀行的偏遠(yuǎn)分支行而去(或者利用關(guān)系網(wǎng)/前員工身份等，直奔對(duì)自己最信任的銀行網(wǎng)點(diǎn))。

來(lái)到銀行，不法分子遞上剛剛出爐的跟樣本長(zhǎng)得一模一樣的假材料和蘿卜章，發(fā)揮精湛的演技與業(yè)務(wù)人員談笑風(fēng)生，喝著茶、抽著煙，結(jié)算賬戶開(kāi)立完成，不法分子揣著剛到手的U-Key揚(yáng)長(zhǎng)而去。

用這個(gè)套路開(kāi)假電票的，往往都是冒充央企國(guó)企，比如中交一航局第一工程有限公司在2018年11月12日，就對(duì)外發(fā)布公告，稱某城商行作為開(kāi)戶行開(kāi)立的電票系冒用身份開(kāi)具的假票，公司不承擔(dān)任何性質(zhì)的責(zé)任。而此前中鐵二局也因?yàn)槟持幸云涿x出具的假電票，進(jìn)行了公告。

圖2 中交一航局就電票被虛開(kāi)進(jìn)行免責(zé)公告

圖3 中鐵二局就票據(jù)被虛開(kāi)進(jìn)行公告

偽造子公司

剛才說(shuō)的方式，公司是真的，材料是假的，開(kāi)出來(lái)的賬戶也是假的。但畢竟銀行老師們火眼金睛，拿著偽造的假材料過(guò)去還是有點(diǎn)慌。怎么辦呢?不法分子想到一個(gè)好辦法——弄個(gè)“真”公司。

于是，不法分子通過(guò)竊取或偽造知名企業(yè)作為股東的相關(guān)材料，直接去工商局注冊(cè)成立新的子公司。因?yàn)槌闪⒆庸灸壳暗脑S多行政程序都已經(jīng)放寬和便利化了，有時(shí)通過(guò)熟練的代理機(jī)構(gòu)，甚至都不怎么需要自己去現(xiàn)場(chǎng)——一個(gè)從公司注冊(cè)的角度“真”的子公司就注冊(cè)完成了。

這樣的子公司注冊(cè)完成后，相關(guān)的執(zhí)照、印鑒等還真的都是行政機(jī)關(guān)核發(fā)的，在各類APP平臺(tái)也都能查到股東信息。于是，不法分子又揣著相關(guān)“真”材料，大搖大擺地直奔上面的那些銀行而去，進(jìn)行相關(guān)的開(kāi)戶和出票。

此前恒大濟(jì)南子公司被造假的商票，就屬于這類套路，當(dāng)時(shí)被偽造的子公司包括：陽(yáng)谷恒晟軒置業(yè)有公司、江蘇恒糧置業(yè)有限公司、江蘇博雅置業(yè)有限公司、寧晉縣恒泰房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司等。當(dāng)時(shí)，不少屬地銀保監(jiān)局還對(duì)該類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了提示。

圖4 恒大被偽造子公司所開(kāi)商票

圖5 恒大地產(chǎn)濟(jì)南公司就被偽造子公司向監(jiān)管致函

圖6 常州銀保監(jiān)局就恒大地產(chǎn)濟(jì)南公司被偽造子公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示

虛構(gòu)同業(yè)

虛開(kāi)同業(yè)戶利用的漏洞是，在ECDS系統(tǒng)交接給上海票交所之前，存在一種叫“業(yè)務(wù)代理”的同業(yè)開(kāi)戶模式。

所謂業(yè)務(wù)代理，就是未直連接入ECDS的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司或作為銀行間債券市場(chǎng)交易主體的其他金融機(jī)構(gòu)，采取通過(guò)ECDS的系統(tǒng)參與者辦理電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)辦理方式4。

業(yè)務(wù)代理的被代理機(jī)構(gòu)，往往都是一些達(dá)不到自主直連的條件中小銀行，需要通過(guò)作為代理機(jī)構(gòu)的大行的為其開(kāi)立同業(yè)戶，然后通過(guò)大行提供的電票業(yè)務(wù)系統(tǒng)接入ECDS系統(tǒng)進(jìn)行間接的票據(jù)操作。

這就有意思了。比如我要冒用某一個(gè)中小銀行的名義去開(kāi)同業(yè)戶，利用這個(gè)機(jī)制，我就能形成一個(gè)“雙脫手”的閉環(huán)——第一，操作在大行系統(tǒng)，所以中小銀行發(fā)現(xiàn)不了我在進(jìn)行操作;第二，因?yàn)槭谴_(kāi)的同業(yè)戶，大行在開(kāi)戶時(shí)不一定能識(shí)別我再造假，開(kāi)戶完成后，大行也不干涉我的操作。

更有意思的是，在業(yè)務(wù)代理的情況下，ECDS系統(tǒng)顯示的開(kāi)戶行名稱并不是中小銀行的名稱，而是作為代理機(jī)構(gòu)的大行的名稱——這無(wú)形中又為這樣的假電票提供了一定的大行背書。

圖7 業(yè)務(wù)代理模式開(kāi)立的電子銀承

不過(guò)，當(dāng)年開(kāi)立同業(yè)戶也不是那么容易的，根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)人民幣同業(yè)銀行結(jié)算賬戶管理的通知》(“《同業(yè)戶管理通知》”)的規(guī)定，開(kāi)立同業(yè)戶需要通過(guò)大額支付系統(tǒng)核實(shí)銀行身份，并派人到申請(qǐng)開(kāi)戶銀行上門審核進(jìn)行面簽。具體而言，根據(jù)《通過(guò)大額支付系統(tǒng)查詢、查復(fù)同業(yè)開(kāi)戶業(yè)務(wù)處理規(guī)定》(“《大額支付系統(tǒng)規(guī)定》”)，商業(yè)銀行需要登陸系統(tǒng)，使用特定的“大額支付系統(tǒng)查詢報(bào)文”，核實(shí)同業(yè)開(kāi)戶證明相關(guān)信息，被查詢銀行應(yīng)使用“大額支付系統(tǒng)查復(fù)報(bào)文”對(duì)查詢銀行要求核實(shí)的內(nèi)容進(jìn)行大額支付系統(tǒng)回文確認(rèn)。

但是這一切都未必難得倒不法分子。在著名的票據(jù)大案——崔某、逯某、張某冒充焦作中旅銀行虛開(kāi)同業(yè)戶案件中，作為焦作中旅銀行前員工的逯某就通過(guò)自己在老東家的人脈，找關(guān)系通過(guò)保安部經(jīng)理借到了會(huì)議室，讓工商銀行廊坊支行副行長(zhǎng)李某在真正的銀行會(huì)議室一片祥和的氣氛中完成了“面簽”。而李某由于做業(yè)務(wù)心切，又和不法分子張某是多年的業(yè)務(wù)伙伴，居然聽(tīng)信了他們編造的理由，私自放棄了通過(guò)大額支付系統(tǒng)進(jìn)行回文確認(rèn)的步驟，最終使得包括恒豐銀行、邢臺(tái)銀行等一系列的銀行都卷入其中，蒙受損失。

圖8 焦作中旅銀行就同業(yè)賬戶被虛開(kāi)進(jìn)行聲明

這個(gè)案件影響巨大，可以說(shuō)是“電票造假第一案”。影響大到什么程度呢?

因?yàn)檫@個(gè)案件，除了僅剩的3家名單內(nèi)5機(jī)構(gòu)外，票交所直接停掉了其他業(yè)務(wù)代理模式，將業(yè)務(wù)代理模式改為了集中接入模式。

也就是說(shuō)，未來(lái)的接入只存在技術(shù)上(網(wǎng)絡(luò)和/或系統(tǒng))的接入，但不存在業(yè)務(wù)上(主體和/或行為)的接入，且只有固定的22家名單內(nèi)6機(jī)構(gòu)提供集中接入服務(wù)。在任何情況下，都只會(huì)體現(xiàn)被接入機(jī)構(gòu)自身的相關(guān)信息。

直接PS

直接PS的意思就是……用Photoshop……

對(duì)，沒(méi)錯(cuò)，跟你發(fā)朋友圈的“照騙”用的是同一種工具……

我知道聽(tīng)起來(lái)很奇葩且沒(méi)有技術(shù)含量，但據(jù)說(shuō)確實(shí)有遇到過(guò)這個(gè)情況，比如網(wǎng)傳的下面這張票：

圖9 網(wǎng)傳開(kāi)戶行名稱被PS導(dǎo)致與開(kāi)戶行行號(hào)邏輯不符的電子銀承7

我們仔細(xì)看會(huì)注意到，這張票據(jù)的開(kāi)戶行名稱是“焦作中旅銀行股份有限公司”，但這張票據(jù)的開(kāi)戶行行號(hào)的前三位則是“102”——這是工行的大額支付行號(hào)。

據(jù)傳，這一PS行為，即發(fā)生在上文提到的虛構(gòu)同業(yè)的著名案件轉(zhuǎn)貼的過(guò)程中。進(jìn)行這樣的PS，倒并不影響這張票據(jù)本身的有效性，但是對(duì)于開(kāi)戶行這一信息，實(shí)際上進(jìn)行了誤導(dǎo)。www.cdhptxw.com/mryt/3034.html

業(yè)界猜測(cè)的原因是，因?yàn)楸O(jiān)管此前即已經(jīng)注意到代理接入情況項(xiàng)下可能存在的漏洞，部分轉(zhuǎn)貼行因監(jiān)管要求，無(wú)法就代理接入的電票進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。因此，不法分子就想到了最簡(jiǎn)單的辦法——PS。他們先將PS后的票樣向業(yè)務(wù)人員發(fā)送，在轉(zhuǎn)貼行同意之后，再通過(guò)ECDS系統(tǒng)讓真正的電票完成轉(zhuǎn)貼8。

我猜，業(yè)務(wù)員肯定是個(gè)沒(méi)有見(jiàn)識(shí)的鋼鐵直男。

成立高仿國(guó)企

高仿國(guó)企，顧名思義就是注冊(cè)一個(gè)假裝自己是國(guó)企的民企。比如圖10票據(jù)的承兌人為“中鐵廣通建設(shè)工程有限公司”，經(jīng)查詢承兌人股權(quán)信息(圖11)，其控股母公司為在香港注冊(cè)的“中鐵電氣化集團(tuán)有限公司”，和正品國(guó)企“中鐵電氣化局集團(tuán)有限公司”僅一字之差，乍一看還以為出票人是國(guó)有企業(yè)全資子公司。嚴(yán)格意義來(lái)說(shuō)，由高仿國(guó)企簽發(fā)的票據(jù)應(yīng)該是正兒八經(jīng)的真票，既沒(méi)有惡意記載票據(jù)信息，也沒(méi)有冒用他人的證件注冊(cè)或開(kāi)戶，但由于這類票據(jù)極容易造成收款人或受讓人對(duì)承兌人信用的誤解，因此作者把這類票據(jù)歸類為廣義的假偽電票。

圖10 中鐵廣通建設(shè)工程有限公司承兌的電子商業(yè)承兌匯票

圖11 中鐵廣通建設(shè)工程有限公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)

偽假票據(jù)的盡調(diào)，可以分為票據(jù)本身的盡調(diào)，和與票據(jù)主體/原因關(guān)系相關(guān)的盡調(diào)。這里主要講票據(jù)本身的盡調(diào)：

形式要件審查

在收到一張電子票據(jù)后應(yīng)當(dāng)首先檢查該票據(jù)的票據(jù)信息是否合法、完整。

圖 12 電子商業(yè)承兌匯票的主要信息

圖12展示的是一張電子商業(yè)匯票應(yīng)當(dāng)關(guān)注的票面信息：

1. 票據(jù)名稱

標(biāo)準(zhǔn)的電子商業(yè)票據(jù)名稱應(yīng)當(dāng)為“電子商業(yè)承兌匯票”或“電子銀行承兌匯票”，該名稱應(yīng)當(dāng)與承兌人信息及票據(jù)號(hào)碼保持一致;

2. 票據(jù)號(hào)碼

ECDS系統(tǒng)生成的票據(jù)號(hào)碼共30位，由圖13所示的幾部分組成：

圖 13 電子票據(jù)票號(hào)的組成部分

票號(hào)的組成部分中除流水號(hào)、校驗(yàn)碼為系統(tǒng)自動(dòng)生成以外，其余組成部分均有出處可尋?！捌睋?jù)種類”顯示“1”表示該票據(jù)為銀行承兌匯票，顯示“2”則表示該票據(jù)為商業(yè)承兌匯票。因此在看到一張電子票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先核查票據(jù)名稱、票據(jù)種類代碼以及承兌人信息是否相一致;“支付系統(tǒng)行號(hào)”共有12位代碼，表示出票人開(kāi)戶行的支付系統(tǒng)行號(hào)，將該組代碼輸入安能查詢系統(tǒng)9即可核驗(yàn)該組代碼對(duì)應(yīng)的銀行是否為出票人開(kāi)戶行相一致;“出票信息登記日期”則應(yīng)當(dāng)與票據(jù)左上角的出票日期相一致。

官方渠道查詢

在上述形式要件都審查一致的情況下，我們還可以通過(guò)票交所官方網(wǎng)站進(jìn)一步查詢票據(jù)信息，查詢步驟如圖14所示：

圖 14 票交所官網(wǎng)查詢渠道流程

分門別類

上面苦口婆心講了那么多造假方法，那么既然要防范假票，當(dāng)然要針對(duì)性地去看看這幾種造假方法分別如何識(shí)別：

表1 不同類型假票的防范關(guān)注點(diǎn)

通過(guò)上表1我們可以了解到，惡意記載和直接PS這兩類，是僅通過(guò)形式要件審查和官方渠道查詢，即可一定程度進(jìn)行識(shí)別的。

但是對(duì)于造假開(kāi)戶和偽造子公司這兩類，由于在ECDS系統(tǒng)內(nèi)部的相關(guān)票據(jù)行為都是沒(méi)有瑕疵的，所以主要得通過(guò)主體和業(yè)務(wù)盡調(diào)預(yù)防，具體參見(jiàn)大隊(duì)長(zhǎng)金融《審查到底該審啥?》。

但問(wèn)題是，并不是所有的交易都能配合讓你做主體和業(yè)務(wù)盡調(diào)。在這個(gè)情況項(xiàng)下，還有一條路，就是注意如何在發(fā)生該等情況的時(shí)候免責(zé)——這個(gè)也就是我們下一部分“誰(shuí)開(kāi)背鍋?”的核心內(nèi)容。

出現(xiàn)一張偽假票據(jù)，涉及的當(dāng)事方包括出票行為人10、“承兌人”、開(kāi)戶銀行和持票人，那這張偽假票據(jù)的鍋應(yīng)該由誰(shuí)來(lái)背呢?

出票行為人

我們先從最重的鍋說(shuō)起。根據(jù)《刑法》第一百九十四條的規(guī)定，有以下情形之一，進(jìn)行金融票據(jù)詐騙活動(dòng)，數(shù)額較大的，構(gòu)成票據(jù)詐騙罪：

“(一)明知是偽造、變?cè)斓膮R票、本票、支票而使用的;

(二)明知是作廢的匯票、本票、支票而使用的;

(三)冒用他人的匯票、本票、支票的;

(四)簽發(fā)空頭支票或者與其預(yù)留印鑒不符的支票，騙取財(cái)務(wù)的;

(五)匯票、本票的出票人簽發(fā)無(wú)資金保證的匯票、本票或者出票時(shí)作虛假記載，騙取財(cái)物的?！?/span>

可以看出，《刑法》對(duì)惡意記載和冒用身份的行為均做出了禁止性規(guī)定，也就是說(shuō)，簽發(fā)假偽票據(jù)的行為人，只要進(jìn)行了牟利活動(dòng)并且達(dá)到數(shù)額較大標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)當(dāng)構(gòu)成票據(jù)詐騙罪，承擔(dān)刑事責(zé)任。

值得注意的是，在司法實(shí)踐中，一旦行為人被追究刑事責(zé)任, 法院很可能以“民商事案件必須以相關(guān)刑事案件的審理結(jié)果為依據(jù)”為由中止對(duì)民事案件的審理，這會(huì)造成較大的時(shí)間成本。

在此情況項(xiàng)下，需要盡可能與承擔(dān)刑事責(zé)任的出票行為人進(jìn)行法律關(guān)系上的隔離——比如，我拿的是多手票。再比如，我拿的是票據(jù)質(zhì)權(quán)。

承兌人

在偽假票據(jù)的情形下，承兌人或許被虛假記載于票據(jù)信息上，或許被冒名對(duì)票據(jù)進(jìn)行承兌。

一些人可能會(huì)想，承兌的行為都不是我做出的，我為什么還要承擔(dān)責(zé)任?

沒(méi)有為什么，因?yàn)槠睋?jù)具有無(wú)因性。

最高人民法院在審理如意保理與中交一航一局執(zhí)行審查案[(2019)最高法執(zhí)監(jiān)518號(hào)]11中明確，商業(yè)承兌票據(jù)具有無(wú)因性和獨(dú)立性, 經(jīng)多手背書的持票人或票據(jù)權(quán)利人要求承兌時(shí), 出票人或承兌人以票據(jù)虛假抗辯的, 不應(yīng)予以支持，中交一航一局關(guān)于其不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的主張，可以另行解決。最高院就本案涉執(zhí)行的復(fù)議最終駁回中交一航一局的申訴請(qǐng)求，中交一航一局向如意保理履行了付款義務(wù)。

但如果持票人發(fā)現(xiàn)了其僅通過(guò)第一手背書取得的假偽票據(jù)并主張權(quán)利怎么辦?同樣是中交一航一局就同一批偽假票據(jù)糾紛案件12，天津市濱海新區(qū)人民法院、天津市第三中級(jí)人民法院裁定的共九個(gè)案件13，均以“本案涉及的商業(yè)承兌匯票的出票及流轉(zhuǎn)過(guò)程涉嫌票據(jù)詐騙”為由，并依據(jù)《最高人民法院關(guān)于在審理經(jīng)紀(jì)糾紛案件中涉及經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑若干問(wèn)題的規(guī)定》第十一條14的規(guī)定駁回起訴。

兩句話總結(jié)，作為承兌人而言，發(fā)現(xiàn)被冒名承兌的情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)警啟動(dòng)刑事程序，對(duì)于通過(guò)第一手背書取得冒名承兌票據(jù)的持票人，承兌人可以以“先刑后民”為由要求法院駁回起訴以此拖延時(shí)間;但對(duì)于經(jīng)多手背書取得冒名承兌票據(jù)的持票人而言，根據(jù)《票據(jù)法》第十三條15的規(guī)定以及票據(jù)的無(wú)因性和獨(dú)立性，在持票人為善意且不存在重大過(guò)失的前提下，被冒名的承兌人仍需向持票人履行承兌義務(wù)。

所以，市場(chǎng)上關(guān)于“一手票優(yōu)于多手票，因?yàn)榱鬓D(zhuǎn)有序，中間環(huán)節(jié)少”的觀點(diǎn)，是不準(zhǔn)確的。

相反，在很多情況下，司法實(shí)踐中你收多手票的風(fēng)險(xiǎn)反而小于你收一手票的風(fēng)險(xiǎn)。

開(kāi)戶銀行

在冒用身份開(kāi)具偽假票據(jù)的情形下，行為人通過(guò)冒用企業(yè)開(kāi)戶資料在銀行開(kāi)戶。無(wú)論行為人使用的是真實(shí)但未經(jīng)授權(quán)的開(kāi)戶資料，還是使用虛假偽造的開(kāi)戶資料，依照中國(guó)人民銀行關(guān)于開(kāi)戶管理的要求16，開(kāi)戶銀行均對(duì)賬戶資料具有實(shí)質(zhì)性審核義務(wù)。

同時(shí)根據(jù)《票據(jù)法》第五十七條17及《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第六十九條18的規(guī)定，作為付款人或代理付款人的銀行如未盡到相關(guān)審核義務(wù)，則應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。在中國(guó)建設(shè)銀行天津分行南開(kāi)支行與天津市旭帝商貿(mào)有限公司存款糾紛案[(2001)民二終字第127號(hào)]中，建設(shè)銀行南開(kāi)支行由于未能識(shí)別出行為人在匯票委托書及轉(zhuǎn)賬支票上加蓋的偽造印章給旭帝公司造成損失，最高人民法院判決建設(shè)銀行南開(kāi)支行向旭帝公司承擔(dān)全部損害賠償責(zé)任。

對(duì)于開(kāi)戶銀行的責(zé)任分擔(dān)，司法實(shí)踐遵從過(guò)錯(cuò)原則，按照開(kāi)戶銀行是否具有過(guò)錯(cuò)以及過(guò)錯(cuò)程度要求其承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

持票人

承兌匯票持票人作為最終主張票據(jù)權(quán)利的人，在出票行為人的違法所得無(wú)法追回、承兌人和開(kāi)戶銀行均無(wú)過(guò)錯(cuò)的情況下，只能自己咽下這口鍋，不過(guò)票據(jù)權(quán)利還是存在的，只是無(wú)法實(shí)現(xiàn)而言。

但也有持票人通過(guò)與背書人的合同約定，利用合同權(quán)利彌補(bǔ)了實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利的或然性。恒豐銀行與邢臺(tái)銀行票據(jù)糾紛案[(2018)最高法民終778號(hào)]中，邢臺(tái)銀行與恒豐銀行簽訂《轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同》，受讓恒豐銀行持有的13張承兌人為焦作中旅銀行的銀行承兌匯票?！掇D(zhuǎn)貼現(xiàn)合同》第四條約定，“恒豐銀行青島分行保證對(duì)電子商業(yè)匯票的要式性和文義性、業(yè)務(wù)資料的合法性和有效性進(jìn)行了審核和查詢，并對(duì)貼現(xiàn)的電子商業(yè)匯票的背景及相應(yīng)資料真實(shí)性、合法性、有效性和完整性負(fù)全部責(zé)任”;第六條約定，“甲方在電子商業(yè)匯票到期日若未收足票款，在取得有關(guān)拒絕付款證明后，應(yīng)依據(jù)《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)真審定。甲方應(yīng)在收到有關(guān)拒絕付款證明之日起三個(gè)工作日內(nèi)向乙方發(fā)出電子追索通知。乙方應(yīng)保證在收到甲方追索通知之次日起三個(gè)工作日內(nèi)，將被拒絕付款的匯票金額及遲收利息(按匯票金額日萬(wàn)分之五計(jì)算，自到期日或提示付款日起至清償日止)足額劃入甲方指定賬戶?！?/span>

在上述13張票據(jù)到期日前，焦作中旅銀行發(fā)布聲明稱，有不法分子通過(guò)偽造其證照和印章，冒用其名義在其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立同業(yè)賬戶，并違法辦理簽發(fā)電票業(yè)務(wù)。票據(jù)到期后，邢臺(tái)銀行向焦作中旅銀行提示付款被拒，遂以合同糾紛為案由向恒豐銀行青島分行主張其履行在《轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同》項(xiàng)下的合同義務(wù)。最終最高院支持了邢臺(tái)銀行的訴訟請(qǐng)求，判決恒豐銀行青島分行向邢臺(tái)銀行支付6.5億元，并按銀行同期存款利率支付利息。

借鑒邢臺(tái)銀行成功維權(quán)的案例，通過(guò)背書取得票據(jù)的持票人在與前手發(fā)生貿(mào)易關(guān)系時(shí)，可在合同支付條款中約定前手在票據(jù)權(quán)利無(wú)法實(shí)現(xiàn)情況下的付款履約義務(wù)，從而降低自身因票據(jù)系偽假而無(wú)法實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn)。

1 2009年11月2日，中國(guó)人民銀行舉行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)建成運(yùn)行新聞發(fā)布會(huì)，時(shí)任中國(guó)人民銀行副行長(zhǎng)蘇寧出席并講話，蘇寧強(qiáng)調(diào)：“中國(guó)人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)建成運(yùn)行具有重大意義和影響。一是能夠大大降低乃至消除紙質(zhì)票據(jù)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。電子商業(yè)匯票統(tǒng)一了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部系統(tǒng)與電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的接口規(guī)范，統(tǒng)一采用可靠的電子簽名，把各類票據(jù)行為的業(yè)務(wù)處理進(jìn)行了標(biāo)準(zhǔn)化，徹底杜絕了假票和克隆票，大大降低了票據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)…” 《中國(guó)人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)建成運(yùn)行》，和訊網(wǎng)，2009年11月30日。

2 同上注。

3 (2020)皖1225民初5491號(hào)，法院觀點(diǎn)認(rèn)為行為人涉嫌票據(jù)詐騙罪，駁回原告訴訟請(qǐng)求，并將案件移交公安機(jī)關(guān)處理。

4 《電子商業(yè)匯票系統(tǒng)管理辦法》第二十九條。

5 詳見(jiàn)《提供電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)代理服務(wù)的代理機(jī)構(gòu)名單》。

6 詳見(jiàn)上海票交所《網(wǎng)絡(luò)集中接入技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)名單》和《系統(tǒng)集中接入技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)名單》。

7 圖片來(lái)源：《工行電票大案：竟被PS電票騙走20億，再牛的編劇也沒(méi)想到》，公眾號(hào)“神光財(cái)經(jīng)”，2016年8月18日。

8 信息來(lái)自于《潛望》8月11日的報(bào)道。

10 出票行為人：做出出票動(dòng)作的人。

11 2018年11月12日, 中交一航一局連續(xù)在《工人日?qǐng)?bào)》《人民法院報(bào)》發(fā)布公告, 提示持票人凡是開(kāi)戶行為南粵銀行的電子匯票都是不法分子偽造中交一航一局賬戶所開(kāi)具, 中交一航一局不承擔(dān)兌付責(zé)任。

2018年12月20日，濟(jì)寧仲裁委員會(huì)作出濟(jì)仲調(diào)字(2018)第1082號(hào)調(diào)解書, 確認(rèn): 如意公司對(duì)中長(zhǎng)卓永公司質(zhì)押給如意公司的以中交一航一局為出票人及承兌人的虛假票據(jù)享有質(zhì)權(quán), 并就票據(jù)款項(xiàng)享有優(yōu)先受償權(quán)。隨后, 如意集團(tuán)向濟(jì)寧中院就上述仲裁調(diào)解書申請(qǐng)執(zhí)行, 濟(jì)南中院即向中交一航一局發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知, 要求中交一航一局將案涉票據(jù)應(yīng)承兌款項(xiàng)匯至濟(jì)寧中院。中交一航一局認(rèn)為案涉匯票系被第三人冒名開(kāi)具的虛假票據(jù), 其不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任, 并先后向山東省高院、最高人民法院申請(qǐng)執(zhí)行復(fù)議和審判監(jiān)督程序。最終，最高院對(duì)中交一航一局的申訴請(qǐng)求不予支持。

12 出票行為人通過(guò)冒名開(kāi)戶的方式，在南粵銀行開(kāi)立戶名為中交一航一局的一般戶，并簽發(fā)以天津星系公司為收款人，以中交一航一局為承兌人的的商業(yè)承兌匯票。多家企業(yè)從天津星系公司處通過(guò)背書受讓取得上述冒名簽發(fā)的票據(jù)，并要求中交一航一局提示付款被拒。多家企業(yè)持票人訴至法院，要求中交一航一局承擔(dān)承兌義務(wù)。

13 天津市濱海新區(qū)人民法院(2019)津0116民初4683號(hào)1個(gè)案件(一審裁定未上訴)，天津市第三中級(jí)人民法院(2019)津02民終1813、1814、1815、1816、1817、1818、1819、1820號(hào)8個(gè)案件(終審程序)。

14 《最高人民法院關(guān)于在審理經(jīng)紀(jì)糾紛案件中涉及經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑若干問(wèn)題的規(guī)定》第十一條：人民法院作為經(jīng)濟(jì)糾紛受理的案件，經(jīng)審理認(rèn)為不屬經(jīng)濟(jì)糾紛而有經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑的，應(yīng)當(dāng)裁定駁回起訴。

15 《票據(jù)法》第十三條：票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對(duì)抗持票人。但是，持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。

16 詳見(jiàn)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則、《中國(guó)人民銀行個(gè)關(guān)于加強(qiáng)開(kāi)戶管理及可疑交易報(bào)告后續(xù)管制措施的通知》《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)反洗錢和反恐怖融資工作的通知》

17 《票據(jù)法》第五十七條 【付款人的審查義務(wù)及其過(guò)錯(cuò)責(zé)任】付款人及其代理付款人付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。付款人及其代理付款人以惡意或者有重大過(guò)失付款的，應(yīng)當(dāng)自行承擔(dān)責(zé)任。

18 《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第六十九條 付款人及其代理付款人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行承擔(dān)責(zé)任：(一)未依照票據(jù)法第五十七條的規(guī)定對(duì)提示付款人的合法身份證明或者有效證件以及匯票背書的連續(xù)性履行審查義務(wù)而錯(cuò)誤付款的;(二)公示催告期間對(duì)公示催告的票據(jù)付款的;(三)收到人民法院的止付通知后付款的;(四)其他以惡意或者重大過(guò)失付款的。

來(lái)源：陳府申 黃琳維 大隊(duì)長(zhǎng)

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