一、看票據(jù)狀態(tài)

1、票據(jù)狀態(tài)顯示：背書(shū)待簽收（如圖一），這個(gè)狀態(tài)是正常的背書(shū)人向被背書(shū)人發(fā)起背書(shū)后電票系統(tǒng)（ECDS）顯示的狀態(tài)，如果被背書(shū)人未簽收，票據(jù)狀態(tài)顯示的是：背書(shū)待簽收（注：此時(shí)的票據(jù)權(quán)利還是背書(shū)人的），如果被背書(shū)人已經(jīng)簽收，票據(jù)狀態(tài)才會(huì)顯示：票據(jù)已簽收（如圖二）（注：此時(shí)的票據(jù)權(quán)利是被背書(shū)人的）。

（圖一）

（圖二）

2、有的銀行網(wǎng)銀票據(jù)狀態(tài)顯示的是：——（如圖三）持票（如圖四）狀態(tài)不明確（如圖五），像這種情況是銀行網(wǎng)銀的顯示問(wèn)題，換個(gè)銀行開(kāi)通電票系統(tǒng)（ECDS）就會(huì)顯示票據(jù)狀態(tài)了。大企業(yè)的財(cái)務(wù)制度要求一定要顯示票據(jù)狀態(tài)的網(wǎng)銀，建議中小企業(yè)要慎重對(duì)待這個(gè)小細(xì)節(jié)，一旦簽收了假票或者問(wèn)題票對(duì)于企業(yè)的損失是巨大的。目前已知的有威海銀行、郵儲(chǔ)銀行的網(wǎng)銀不顯示票據(jù)狀態(tài)。

（圖三）

（圖四）

（圖五）

3、如果票據(jù)狀態(tài)是：保證待簽收（如圖六）或者出票已登記（如圖七），企業(yè)一定要果斷拒簽，近期市場(chǎng)上有一批這樣的假票，這種票據(jù)是騙子利用銀行漏洞內(nèi)外勾結(jié)而簽發(fā)的假票，企業(yè)財(cái)務(wù)和出納負(fù)責(zé)人一定要警惕此種票據(jù)狀態(tài)的假票。

（圖六）

（圖七）

二、看票據(jù)號(hào)碼

1、票據(jù)號(hào)碼第一位數(shù)字顯示的是：1，代表是：銀行承兌匯票，承兌人是：銀行（如圖八）或者財(cái)務(wù)公司（如圖九），票據(jù)到期由銀行或者財(cái)務(wù)公司無(wú)條件承兌；

（圖八）

（圖九）

2、票據(jù)號(hào)碼第一位數(shù)字顯示的是：2，代表是：商業(yè)承兌匯票，承兌人是：企業(yè)（如圖十），票據(jù)到期由企業(yè)承兌；

（圖十）

1. 錯(cuò)票（如圖十一），票據(jù)號(hào)碼是2商票，但是承兌人是銀行，表面看上去好像是銀票實(shí)際到期還是由企業(yè)承兌的商票，此類(lèi)票據(jù)是騙子混肴企業(yè)對(duì)票據(jù)專(zhuān)業(yè)度掌握不足，利用銀行漏洞內(nèi)外勾結(jié)而簽發(fā)的錯(cuò)票，企業(yè)碰到此類(lèi)情況一定要果斷拒簽，風(fēng)險(xiǎn)很大。

（圖十一）

三、看能否轉(zhuǎn)讓

1、能否轉(zhuǎn)讓?zhuān)嚎赊D(zhuǎn)讓?zhuān)ㄈ鐖D十二），必須是可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)槐硶?shū)人簽收了票據(jù)才可以流通，如果顯示不可轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄈ鐖D十三），被背書(shū)人一定要拒簽，讓對(duì)方背書(shū)人重新發(fā)起正確背書(shū)，如果被背書(shū)人簽收了不可轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，票據(jù)將鎖死在被背書(shū)人的電票賬戶(hù)里，在票據(jù)到期日之前不能再次發(fā)起背書(shū)了，只能等票據(jù)到期日提示承兌人付款。

（圖十二）

（圖十三）

四、回頭背書(shū)

概念：回頭背書(shū)是指票據(jù)經(jīng)過(guò)流通，以原有的票據(jù)債務(wù)人為被背書(shū)人的背書(shū)。持票人經(jīng)過(guò)N手背書(shū)，票據(jù)又回到了原來(lái)的票據(jù)債務(wù)人手中。而一般背書(shū)都是以票據(jù)債務(wù)人以外的人為被背書(shū)人的背書(shū)。

特點(diǎn)：是票據(jù)上的原債務(wù)人（包括出票人、背書(shū)人、承兌人、保證人）又成為了票據(jù)債權(quán)人（也就是持票人）的情況?；仡^背書(shū)具備與一般轉(zhuǎn)讓背書(shū)同樣的權(quán)利，但是也有一定的特殊性。具體情況如下：

1. 大回頭：持票人經(jīng)過(guò)背書(shū)，票據(jù)又回到了票據(jù)正面的出票人（如圖一）或者收款人（如圖二）的賬戶(hù)，形成了ABA，ABB，ABCA，ABCB等的情況。

（圖一）

（圖二）

1. 小回頭（如圖三）：持票人背書(shū)回到了票據(jù)背面的任一手背書(shū)人的賬戶(hù)，形成了ABCDC、ABCDEFD等的情況。

（圖三）

1. 重復(fù)（或者同名戶(hù)背書(shū)）（如圖四）：持票人把票據(jù)背書(shū)又回到了持票人自己的另外銀行的網(wǎng)銀賬戶(hù)，也就是背書(shū)人和被背書(shū)人是同一個(gè)企業(yè)，形成ABCC等的情況。

（圖四）

一般認(rèn)為回頭背書(shū)不影響匯票的權(quán)利和使用,但是回頭背書(shū)會(huì)導(dǎo)致持票人在行使票據(jù)追索權(quán)時(shí),可追索的對(duì)象減少。最終持票人為出票人的，對(duì)其前手無(wú)追索權(quán)；最終持票人為背書(shū)人的，對(duì)其后手無(wú)追索權(quán)。《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》中，并沒(méi)有對(duì)回頭票加以限制。只要是合法取得的票，只要背書(shū)是連續(xù)的，到期提示付款是有保障的。以上為市場(chǎng)間的企業(yè)流轉(zhuǎn)過(guò)程中發(fā)生的回頭背書(shū)的情況。

五、票據(jù)背回到承兌人

持票人把票據(jù)背回到承兌人有2種情況：

（圖一）

（圖二）

1. 我們重點(diǎn)說(shuō)一下持票人背回承兌人的這張票據(jù)是銀票（如圖三）的情況。如果持票人把票據(jù)背回到承兌人，承兌人和貼現(xiàn)行是同一家銀行，也就是我們平常說(shuō)的自承自貼，持票人發(fā)起的操作指令是：貼現(xiàn)申請(qǐng)（如圖四）。

（圖三）

（圖四）

六、票據(jù)的其他瑕疵點(diǎn)

1、 敏感行業(yè)：開(kāi)發(fā)置業(yè)公司（如圖一）

根據(jù)中國(guó)人民銀行《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)房地產(chǎn)貸款管理的通知》(【2003】121號(hào))的規(guī)定：
1.1加強(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款管理、引導(dǎo)規(guī)范貸款投向
商業(yè)銀行對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)申請(qǐng)的貸款，只能通過(guò)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款科目發(fā)放，嚴(yán)禁以房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)流動(dòng)資金貸款及其他形式貸款科目發(fā)放（如圖二）。
商業(yè)銀行發(fā)放的房地產(chǎn)貸款，只能用于本地區(qū)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，嚴(yán)禁跨地區(qū)使用。
1.2 銀行承兌匯票視同流動(dòng)資金貸款。
1.3 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)若開(kāi)具全額保證金(或以該銀行存單100%質(zhì)押)的銀行承兌匯票，目前存在爭(zhēng)議:一種意見(jiàn)認(rèn)為這個(gè)方式占用銀行資金或信用敞口，不算違反121號(hào)文件；另一種意見(jiàn)認(rèn)為，從會(huì)計(jì)記賬上講，全額保證金或100%質(zhì)押的存單是房企資金先行占用，然后以票據(jù)進(jìn)行融資并支付結(jié)算，應(yīng)屬于違規(guī)。

需要注意的是，雖然現(xiàn)在開(kāi)發(fā)企業(yè)不能簽發(fā)銀票，但是在支付流通環(huán)節(jié)還有很多供應(yīng)關(guān)系是要背書(shū)到開(kāi)發(fā)公司的，如果這張票據(jù)到銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，是有影響的；如果在市場(chǎng)流通，一般不影響。

（圖一）

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