商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)有哪些，如何做好防范措施？看完直接收藏了，根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》，票據(jù)作為一種支付方式，分為匯票、本票和支票，而其中的匯票因出票人不同分為又分為銀行匯票和商業(yè)匯票，顧名思義銀行匯票是銀行出具的，商業(yè)匯票是非銀行單位出具的票據(jù)。

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，商業(yè)匯票根據(jù)承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票的承兌人為商業(yè)銀行，以銀行信用為擔(dān)保，安全性高。商業(yè)承兌匯票是商業(yè)單位開具的，以承兌人的信用為擔(dān)保，到期后持票人要求承兌人(即付款人)無(wú)條件支付票款。商業(yè)承兌匯票的承兌人為商業(yè)銀行以外的付款人，多為企業(yè)法人。商業(yè)承兌匯票有可能出現(xiàn)無(wú)法承兌的情況，存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)。期限分為1個(gè)月、3個(gè)月不等，最長(zhǎng)為6個(gè)月，電子商業(yè)匯票的期限可長(zhǎng)達(dá)一年。

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一、典型案例

案例一：混凝土公司訴中建某局定作合同糾紛一案

基本案情：2014年，混凝土公司、中建某局簽訂《商品混凝土供貨合同》，約定混凝土公司為中建某局承建的某項(xiàng)目定作混凝土，在過(guò)程中混凝土公司起訴要求中建某局支付工程進(jìn)度款，雙方自愿協(xié)商同意相關(guān)付款由中建某局以電子商票方式支付，商票貼息部分全部由中建某局承擔(dān)，貼息以混凝土公司提供的貼息憑證為準(zhǔn)。后該案調(diào)解。在合同履行完畢后，雙方對(duì)于貼息費(fèi)用及應(yīng)付工程款存在爭(zhēng)議，故混凝土公司起訴。

裁判結(jié)果：中建某局支付混凝土工程款及貼息費(fèi)用。關(guān)于貼息部分的裁判理由：關(guān)于貼息損失問題，根據(jù)另案調(diào)解筆錄記載，雙方自愿協(xié)商同意相關(guān)付款由中建某局以電子商票方式支付，商票貼息部分全部由中建某局承擔(dān)，貼息以混凝土公司提供的貼息憑證為準(zhǔn)，現(xiàn)混凝土公司提供了兌付匯票時(shí)產(chǎn)生貼現(xiàn)利息合計(jì)依據(jù)，并要求中建某局承擔(dān)該部分費(fèi)用，符合雙方約定或交易習(xí)慣，本院依法予以支持。

案例二：中建某局訴某投資公司票據(jù)付款請(qǐng)求權(quán)糾紛一案

基本案情：2017年1月，中建某局與案外人大慶公司簽署《關(guān)于大慶某項(xiàng)目竣工結(jié)算尾款支付的會(huì)議紀(jì)要》，確認(rèn)大慶公司在2017年1月25日前以商業(yè)承兌匯票的形式支付給中建某局4,850萬(wàn)元，承兌期限為6個(gè)月，如商業(yè)承兌匯票到期未能承兌，則應(yīng)自承兌期限屆滿之日起支付按年利率12%計(jì)算的延期利息?；诖?，作為大慶公司的關(guān)聯(lián)公司即某投資公司向中建某局出具了5張電子商業(yè)承兌匯票。上述匯票到期后，原告提示付款，但被告僅于2017年9月14日兌付了金額為890萬(wàn)元的匯票，而未履行其余4張匯票的付款義務(wù)，余額始終不足以兌付其余票據(jù)款3,960萬(wàn)元。

裁判結(jié)果：某投資公司支付中建某局3960萬(wàn)元及逾期付款利息。

二、風(fēng)險(xiǎn)提示

1、承兌風(fēng)險(xiǎn)

承兌風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為承兌人到期不兌付、超期提示承兌、逾期提示付款

第一，承兌人到期不兌付。商業(yè)承兌匯票到期后，如果作為承兌人的企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉、無(wú)足夠現(xiàn)金等情況，承兌匯票就無(wú)法得到實(shí)際支付，持票人的票據(jù)利益便不能得到保障。

第二，超期提示承兌。根據(jù)《票據(jù)法》第三十九條、第四十條的相關(guān)規(guī)定，定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌;見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌，見票即付的匯票無(wú)需提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。

第三，逾期提示付款。根據(jù)《票據(jù)法》第五十三條的相關(guān)規(guī)定，見票即付的匯票，自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款，定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起十日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人如果逾期提示付款，雖經(jīng)作出說(shuō)明，在票據(jù)時(shí)效內(nèi)仍可以向出票人要求付款，但會(huì)喪失對(duì)其前手的追索權(quán)，直接導(dǎo)致可行使票據(jù)權(quán)利對(duì)象的范圍縮小。

2、票據(jù)貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》第二條第二款的規(guī)定，貼現(xiàn)系指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給金融機(jī)構(gòu)的票據(jù)行為，是金融機(jī)構(gòu)向持票人融通資金的一種方式。除了見票即付的承兌匯票之外，其他承兌匯票都有一定的付款期限，出于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的需要，有些企業(yè)可能會(huì)在票據(jù)到期之前進(jìn)行貼現(xiàn)。票據(jù)貼現(xiàn)需要支付一定的貼現(xiàn)利息，且若無(wú)其他約定，貼現(xiàn)利息一般需要由持票人自己承擔(dān)，這會(huì)給持票人造成額外的資金負(fù)擔(dān)。

3、到期被追索

根據(jù)《票據(jù)法》第六十八條的規(guī)定，匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。持票人對(duì)匯票債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對(duì)其他匯票債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)。被追索人清償債務(wù)后，與持票人享有同一權(quán)利。我方在收到商票后，將商票背書轉(zhuǎn)讓給后手，那么后手在票據(jù)到期不兌付的情況下，有權(quán)對(duì)前面任何一手進(jìn)行追索，我方作為大型國(guó)企，被選擇作為追索對(duì)象的可能性更高。

4、可能喪失建設(shè)工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)

以支付工程款目的授受票據(jù)的行為按其性質(zhì)不同可構(gòu)成代物清償或新債清償。建設(shè)單位和施工單位在授受票據(jù)時(shí)，可能存在不同的主觀意圖，具體構(gòu)成哪一種性質(zhì)的法律關(guān)系，需結(jié)合相關(guān)個(gè)案證據(jù)所反映的當(dāng)事人合意作出判斷，分為三種情況。

第一，在構(gòu)成代物清償?shù)那闆r下，施工方不得再主張相應(yīng)金額的工程價(jià)款原因債權(quán)。例如：當(dāng)事人在事先訂立的施工合同中明確約定，合同履行過(guò)程中，施工方接受建設(shè)單位以商業(yè)匯票作為支付方式，同意商業(yè)匯票交付后，施工方即不得再向建設(shè)單位主張相應(yīng)金額的工程款，而只能基于票據(jù)主張權(quán)利的，應(yīng)認(rèn)為該約定構(gòu)成以票據(jù)代物清償?shù)念A(yù)約，雙方在該條款基礎(chǔ)上實(shí)際授受票據(jù)之后，即構(gòu)成代物清償行為，從而消滅原債務(wù)。此種情況下，施工方不得再向建設(shè)單位主張票據(jù)金額范圍內(nèi)的工程款債權(quán)。

第二，在構(gòu)成新債清償?shù)那闆r下，施工方應(yīng)先行使票據(jù)付款請(qǐng)求權(quán)，在票據(jù)無(wú)法兌付時(shí)，可選擇基于票據(jù)關(guān)系行使票據(jù)追索權(quán)、利益返還請(qǐng)求權(quán)或基于原因債權(quán)關(guān)系行使建設(shè)工程價(jià)款支付請(qǐng)求權(quán)。建設(shè)工程價(jià)款的優(yōu)先受償權(quán)具有擔(dān)保性質(zhì);最高院民二庭在《<全國(guó)法院民商事審判工作會(huì)議紀(jì)要>理解與適用》提出“如果認(rèn)為是新債清償，則舊債仍然存在，故附屬于舊債的擔(dān)保仍然有效”。因此，在行使原因債權(quán)的情況下，施工方不因曾存在票據(jù)授受行為而喪失建設(shè)工程優(yōu)先受償權(quán)。

第三，如當(dāng)事人事先沒有明確約定以交付票據(jù)作為消滅原債務(wù)的意思表示，由于缺乏“消滅舊債”的合意，不得推定為代物清償或債的更新，應(yīng)按照新債清償來(lái)理解，仍享有建設(shè)工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)。

當(dāng)建設(shè)單位在合同中明確約定以商票的方式支付工程款后，建設(shè)單位完成支付，施工單位與建設(shè)單位之間就變成了票據(jù)關(guān)系。若商票到期無(wú)法承兌，施工單位只能追究建設(shè)單位票據(jù)無(wú)法承兌的責(zé)任，而不能依據(jù)建設(shè)施工合同向建設(shè)單位索要工程款，也就喪失了優(yōu)先受償權(quán)。因此，若施工單位接受建設(shè)單位以商票的方式支付工程款，極大可能喪失優(yōu)先受償權(quán)。

5、票據(jù)喪失風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)喪失風(fēng)險(xiǎn)。承兌匯票一旦喪失，失票人又未及時(shí)采取救濟(jì)措施的，則可能導(dǎo)致失票人無(wú)法行使票據(jù)權(quán)利而遭受損失(如票據(jù)金額所對(duì)應(yīng)款項(xiàng)無(wú)法收回)。

三、企業(yè)接收商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)

1、履行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

票據(jù)承兌人直接關(guān)系到持票人票據(jù)權(quán)利的最終實(shí)現(xiàn)，我方在實(shí)際接受企業(yè)以商票支付工程款時(shí)，應(yīng)履行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，對(duì)承兌匯票的承兌人進(jìn)行甄別評(píng)估。審核承兌企業(yè)的資信狀況及支付能力，評(píng)估對(duì)方到期兌付的風(fēng)險(xiǎn)，避免承兌匯票到期不能及時(shí)承兌而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。盡可能只接收有良好商業(yè)信用的大型企業(yè)的商業(yè)承兌匯票，或是接收關(guān)聯(lián)企業(yè)的商業(yè)承兌匯票，對(duì)于商業(yè)信用無(wú)保障的客戶開具的商業(yè)承兌匯票，盡量不予接收。

2、分?jǐn)偵唐背杀?/span>

我方應(yīng)與對(duì)方就商票支付進(jìn)行談判，要求對(duì)方承擔(dān)或者分?jǐn)偵唐背杀?。一是資金成本，即商票到期付款前，施工單位承擔(dān)的資金成本;二是貼現(xiàn)成本，要明確貼現(xiàn)費(fèi)用的承擔(dān)。持票人在票據(jù)到期前貼現(xiàn)的，需要支付一定的貼息費(fèi)用，對(duì)于此類風(fēng)險(xiǎn)，一是建議量要求對(duì)方出具見票即付的承兌匯票，減少提示承兌手續(xù)，同時(shí)也可規(guī)避貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)于付款期限較長(zhǎng)的承兌匯票，應(yīng)當(dāng)在交易合同中明確貼息費(fèi)用的承擔(dān)，約定由出票人來(lái)承擔(dān)貼息費(fèi)用，規(guī)避貼現(xiàn)資金成本增加的風(fēng)險(xiǎn)。原則上我方在收取商票時(shí)，應(yīng)要求業(yè)主出具商票的保貼或者保兌函，確保我方收到商票之后能夠貼現(xiàn)。

3、要求提供擔(dān)保

我方接收對(duì)方以商票支付工程款時(shí)，應(yīng)核實(shí)建設(shè)單位資信情況，若發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位資信情況不良時(shí)，可以求建設(shè)單位提供擔(dān)?；蛘咭蟮谌藫?dān)保，以此來(lái)確保商票可以承兌或者可以通過(guò)其它方式回收工程款。

4、約定延期付款利息

在接受甲方以商票支付工程款時(shí)，最好明確約定甲方應(yīng)確保該匯票的承兌和支付工作，在商票逾期兌付時(shí)支付逾期兌付的利息。到期后對(duì)方?jīng)]有承兌和支付，除商票本金和利息外，對(duì)方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的利息，按照商票的應(yīng)付未付金額從應(yīng)付之日起繼續(xù)計(jì)息。案例2中，中建某局接受投資公司以商票支付工程尾款時(shí)，即約定了在到期無(wú)法承兌時(shí)按年12%支付逾期付款利息。約定違約責(zé)任可以在商票無(wú)法承兌時(shí)，更好的維護(hù)自身權(quán)益。

5、約定無(wú)法承兌時(shí)繼續(xù)支付工程款

約定在商票逾期兌付時(shí)，我方有權(quán)選擇要求對(duì)方繼續(xù)承兌或者繼續(xù)支付工程款，以保留我方在商票無(wú)法承兌時(shí)，請(qǐng)求對(duì)方承擔(dān)繼續(xù)支付工程款的權(quán)利，以保證我方的建設(shè)工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)。此外，在商票由第三方出具時(shí)，應(yīng)約定無(wú)法兌付時(shí)由業(yè)主承擔(dān)繼續(xù)支付工程款的責(zé)任。

6、保留建設(shè)工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)

我方可與業(yè)主約定商票期滿之日為應(yīng)當(dāng)給付建設(shè)工程價(jià)款之日，即將建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)給付工程款之日延后，以此保證我方在商票無(wú)法承兌時(shí)，仍有權(quán)要求建設(shè)單位支付工程款并享有優(yōu)先受償權(quán)?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋(一)》第四十一條規(guī)定，承包人應(yīng)當(dāng)在合理期限內(nèi)行使建設(shè)工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)十八個(gè)月，自發(fā)包人應(yīng)當(dāng)給付建設(shè)工程價(jià)款之日起算。我方接收票據(jù)時(shí)，應(yīng)約定票據(jù)到期后，若甲方拒絕兌現(xiàn)，乙方在此確認(rèn)并承諾合同工期自動(dòng)順延至全部工程款項(xiàng)結(jié)清之日，且乙方仍合法享有工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)(在全部應(yīng)付未付工程價(jià)款、資金成本補(bǔ)充、違約金等范圍內(nèi))。

7、謹(jǐn)慎交接、鑒別收取

承兌匯票的交付、接收雙方應(yīng)該建立嚴(yán)格交接制度，確保票據(jù)交接的安全，避免票據(jù)在交接過(guò)程中對(duì)是否完成交付和接收工作產(chǎn)生爭(zhēng)議，避免在交接環(huán)節(jié)因保管不善而導(dǎo)致票據(jù)遺失、被盜。相關(guān)經(jīng)辦人員要提高票據(jù)鑒別能力，避免在實(shí)際工作中收到偽造、變?cè)?、克隆匯票，給企業(yè)造成損失。對(duì)于簽章不合格的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)直接拒收并要求重新簽章。

8、若發(fā)生票據(jù)喪失事宜，及時(shí)進(jìn)行權(quán)利救濟(jì)

根據(jù)《票據(jù)法》第十五條之規(guī)定，票據(jù)喪失的，失票人可以采取及時(shí)通知票據(jù)的付款人掛失止付、在通知掛失止付后三日內(nèi)或票據(jù)喪失后直接依法向人民法院申請(qǐng)公示催告、向人民法院提起訴訟等方式來(lái)進(jìn)行救濟(jì)。

9、無(wú)法承兌時(shí)積極行使追索權(quán)

《票據(jù)法》第六十一條規(guī)定：“匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。匯票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索權(quán)：(一)匯票被拒絕承兌的;(二)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(三)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的?！睂?duì)于匯票承兌過(guò)程中發(fā)生的到期無(wú)法付款、被拒絕承兌等問題，持票人可以依據(jù)此條規(guī)定，向背書人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。

10、按要求及時(shí)提示承兌和提示付款，及時(shí)行使票據(jù)權(quán)利

《票據(jù)法》第十七條 明確規(guī)定了匯票票據(jù)權(quán)利消滅的時(shí)間，具體為：持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起二年不行使即消滅，見票即付的匯票自出票日起二年內(nèi)不行使即消滅;持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個(gè)月內(nèi)不行使消滅;持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起三個(gè)月內(nèi)不行使消滅。據(jù)此，持票人的票據(jù)權(quán)利應(yīng)在法定期限內(nèi)行使。在確實(shí)因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效而喪失票據(jù)權(quán)利的，可根據(jù)《票據(jù)法》第十八條之規(guī)定，通過(guò)訴訟等途徑，向出票人或者承兌人主張返還與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦妫跃S護(hù)自身合法權(quán)益。

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