前言

2022年6月16日，山東魯化中石化銷(xiāo)售有限公司在票據(jù)信息披露平臺(tái)發(fā)布《關(guān)于山東魯化中石化銷(xiāo)售有限公司被不法分子未經(jīng)允許擅自使用企業(yè)基本賬戶(hù)信息偽造商業(yè)承兌匯票的公告》。為什么時(shí)至今日，還時(shí)不時(shí)有這種偽假票據(jù)出現(xiàn)，杜絕偽假票據(jù)的難點(diǎn)在什么地方？

一、偽假票據(jù)有哪些形式？

我們首先來(lái)看一看偽假票據(jù)有哪些形式？早在2019年的《最全 | 2019年“假電票”事件匯編與應(yīng)對(duì)方法》一文中，我就曾對(duì)偽假票據(jù)（當(dāng)時(shí)稱(chēng)之為“假電票”）進(jìn)行了詳細(xì)地分析，偽假票據(jù)主要分為三類(lèi)：

（1）第一類(lèi)：利用部分銀行電票系統(tǒng)漏洞自由填寫(xiě)承兌人信息

不法分子發(fā)現(xiàn)部分中小銀行的電票系統(tǒng)存在漏洞，即企業(yè)可自由填寫(xiě)電票的承兌人信息，開(kāi)立承兌人為銀行或高信用等級(jí)企業(yè)的電子商業(yè)承兌匯票，騙取不知情企業(yè)資金。

（2）第二類(lèi)：偽造高信用等級(jí)企業(yè)開(kāi)戶(hù)材料冒開(kāi)銀行賬戶(hù)

不法分子通過(guò)偽造高信用等級(jí)企業(yè)（如央企及央企子公司）開(kāi)戶(hù)材料前往銀行開(kāi)立虛假賬戶(hù)，同時(shí)商業(yè)銀行由于內(nèi)控審核流程存在漏洞，未審查清楚開(kāi)戶(hù)企業(yè)的真實(shí)性，導(dǎo)致不法分子開(kāi)立銀行賬戶(hù)成功，然后開(kāi)立商業(yè)承兌匯票進(jìn)行流轉(zhuǎn)，騙取企業(yè)或銀行資金。

（3）第三類(lèi)：冒用大型企業(yè)名義注冊(cè)其子公司

不法分子利用工商登記信息的漏洞，盜用股東信息，把企業(yè)包裝成央企子公司或者其他大型企業(yè)的子公司，然后在銀行開(kāi)立銀行賬戶(hù)，并利用其大型企業(yè)子公司的名義開(kāi)立商業(yè)承兌匯票進(jìn)行流轉(zhuǎn)，騙取不知情企業(yè)資金。

上述三類(lèi)偽假票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)中，目前第一類(lèi)偽假票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)已被明顯控制，已未聽(tīng)聞?dòng)写祟?lèi)事件發(fā)生。第三類(lèi)偽假票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)在操作上有一定困難性，且容易通過(guò)信息交叉驗(yàn)證進(jìn)行識(shí)別，此類(lèi)事件發(fā)生的相對(duì)較少，但需要注意的是第三類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)難以通過(guò)電票系統(tǒng)和銀行內(nèi)控制度的改善來(lái)進(jìn)行防控，其實(shí)質(zhì)是利用人的認(rèn)知偏差。

第二類(lèi)偽假票據(jù)是目前市場(chǎng)中偽假票據(jù)的主要形式，一方面，我國(guó)目前擁有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)4500家，金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)23萬(wàn)個(gè)，企業(yè)開(kāi)戶(hù)真實(shí)性審核難以做到統(tǒng)一；另一方面，該類(lèi)型“假電票”普通企業(yè)識(shí)別起來(lái)非常困難，更容易被不法分子利用，兩方面原因?qū)е逻@類(lèi)偽假票據(jù)事件層出不窮。票交所推出的票據(jù)賬戶(hù)主動(dòng)管理服務(wù)就是針對(duì)的第二類(lèi)偽假票據(jù)。

二、山東魯化公司偽假商票

我們?cè)賮?lái)看一看山東魯化中石化銷(xiāo)售有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“山東魯化公司”）偽假票據(jù)屬于哪種類(lèi)型。山東魯化公司在票據(jù)信息披露平臺(tái)發(fā)布的公告中是這樣說(shuō)的：

近期，山東魯化中石化銷(xiāo)售有限公司發(fā)現(xiàn)有不法分子涉嫌擅自使用我公司基本賬戶(hù)信息偽造我公司商業(yè)承兌匯票，并且以“制單費(fèi)”“租票費(fèi)”為由騙取各種費(fèi)用。為澄清事實(shí)，我公司聲明如下：

一、我公司在中國(guó)工商銀行濟(jì)南七里山支行開(kāi)立基本賬戶(hù)（賬號(hào)：1602113409000074887），從未通過(guò)該基本賬戶(hù)開(kāi)具過(guò)商業(yè)承兌匯票，凡是票面顯示由該賬戶(hù)開(kāi)具的商業(yè)承兌匯票均為虛假承兌匯票，請(qǐng)各金融機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾注意識(shí)別，若發(fā)現(xiàn)以上類(lèi)似情形，請(qǐng)及時(shí)報(bào)警處理。任何單位或個(gè)人因接收上述商業(yè)承兌匯票引發(fā)的糾紛和后果與我公司無(wú)關(guān)。

二、市面上出現(xiàn)的我公司6月1日開(kāi)出的票面金額500萬(wàn)元，收票人為宜賓盛凌建筑工程有限公司的商票為假票（見(jiàn)下圖），宜賓盛凌建筑工程有限公司與我公司沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)。

三、 我司自成立以來(lái)，從未在任何金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立過(guò)商業(yè)承兌匯票，請(qǐng)社會(huì)公眾不要接收上述虛假開(kāi)具的商業(yè)承兌匯票，不要對(duì)其進(jìn)行相關(guān)融資、擔(dān)保等交易，若由此造成任何損失，均與我司無(wú)關(guān)，我司不承擔(dān)任何形式的法律責(zé)任。

從上面的公告來(lái)看，山東魯化公司偽假商票屬于第二類(lèi)偽假票據(jù)，即詐騙分子偽造國(guó)企開(kāi)戶(hù)材料冒開(kāi)銀行賬戶(hù)，并開(kāi)立商業(yè)承兌匯票。可以看到這張偽假票據(jù)是2022年6月1日簽發(fā)的，但離譜的是2022年5月27日，山東魯化公司居然在票據(jù)信息披露平臺(tái)進(jìn)行了注冊(cè)（開(kāi)戶(hù)行為前文中的中國(guó)工商銀行濟(jì)南七里山支行），誰(shuí)注冊(cè)的，騙子？另外需要注意的是，這張偽假票據(jù)的票據(jù)狀態(tài)為“出票已登記”，尚未完成出票。

三、票據(jù)賬戶(hù)主動(dòng)管理服務(wù)

這時(shí)候，有的朋友可能就會(huì)問(wèn)了：票交所的票據(jù)賬戶(hù)主動(dòng)管理服務(wù)不是可以防范偽假票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？

票據(jù)賬戶(hù)主動(dòng)管理服務(wù)防范偽假票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的前提是承兌人開(kāi)通了票據(jù)賬戶(hù)主動(dòng)管理服務(wù)。山東魯化公司作為一家從未開(kāi)過(guò)商業(yè)承兌匯票的企業(yè)，讓他去開(kāi)通票據(jù)賬戶(hù)主動(dòng)管理服務(wù)也不現(xiàn)實(shí)。事實(shí)上開(kāi)通了票據(jù)賬戶(hù)主動(dòng)管理服務(wù)的企業(yè)還是少數(shù)，截至2022年2月末，開(kāi)通了票據(jù)賬戶(hù)主動(dòng)管理服務(wù)的企業(yè)只有2227家。關(guān)于票據(jù)賬戶(hù)主動(dòng)管理服務(wù)防范偽假票據(jù)的原理詳見(jiàn)《一文讀懂票交所票據(jù)賬戶(hù)主動(dòng)管理服務(wù)》。

四、事情還未結(jié)束

你以為山東魯化公司偽假票據(jù)到這就結(jié)束了，實(shí)際上還遠(yuǎn)不止這么簡(jiǎn)單。2022年5月29日，中國(guó)石化朝陽(yáng)e站公眾號(hào)發(fā)布了中國(guó)石化銷(xiāo)售股份有限公司的一份聲明，聲明顯示中國(guó)石化銷(xiāo)售股份有限公司并非“山東魯化公司”股東。

我們?cè)俨橐幌律綎|魯化公司的信息，這家公司2022年5月16日才剛成立，第三方企業(yè)信息網(wǎng)站顯示公司由中國(guó)石化銷(xiāo)售股份有限公司100%控股，企業(yè)狀態(tài)為經(jīng)營(yíng)異常，在國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)也并沒(méi)有找到山東魯化公司，估計(jì)是已被刪除。也就是說(shuō)山東魯化公司冒用了大型國(guó)企名義注冊(cè)其子公司，這說(shuō)明山東魯化公司偽假商票可能實(shí)際上屬于第三類(lèi)偽假票據(jù)。

但奇怪的是，2022年6月16日山東魯化公司居然在票交所票據(jù)信息披露平臺(tái)上發(fā)布了澄清公告，反說(shuō)不法分子未經(jīng)允許擅自使用企業(yè)基本賬戶(hù)信息偽造商業(yè)承兌匯票，擱這套娃來(lái)了，套中套。

五、結(jié) 語(yǔ)

通過(guò)前面的分析可以知道，目前還沒(méi)法完全杜絕偽假票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)，依然可能會(huì)出現(xiàn)上述的第二類(lèi)和第三類(lèi)偽假票據(jù)。

對(duì)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，由于第二類(lèi)偽假票據(jù)是利用了銀行開(kāi)戶(hù)審核不嚴(yán)的漏洞，銀行需進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)企業(yè)身份的開(kāi)戶(hù)審核和對(duì)企業(yè)客戶(hù)的盡職調(diào)查，尤其是要開(kāi)通電票賬戶(hù)的國(guó)企。

對(duì)企業(yè)而言，只能說(shuō)收到商票的時(shí)候擦亮自己的眼睛，在了解了偽假票據(jù)產(chǎn)生的原理后能夠發(fā)現(xiàn)其中的蛛絲馬跡，比如上面這張山東魯化公司偽假商票，我簡(jiǎn)單分析一下其中的異常點(diǎn)：

（1）山東魯化公司注冊(cè)時(shí)間極短，且母公司官網(wǎng)無(wú)法找到該公司成立信息；

（2）山東魯化公司是山東煙臺(tái)的一家企業(yè)，開(kāi)戶(hù)行開(kāi)在山東濟(jì)南，企業(yè)與開(kāi)戶(hù)行不在同一市在同一個(gè)省份，如果不在同一省份嫌疑更大；

（3）收票人宜賓盛凌建筑工程有限公司是一家四川宜賓的建筑企業(yè)，出票人山東魯化公司是山東煙臺(tái)的一家石油化工產(chǎn)品銷(xiāo)售企業(yè)，地區(qū)和行業(yè)都對(duì)不上。

（4）宜賓盛凌建筑工程有限公司也有問(wèn)題，今年2月變更了公司名稱(chēng)和法定代表人，注冊(cè)資本由50萬(wàn)元增至2000萬(wàn)元；

（5）山東魯化公司這個(gè)工商銀行賬戶(hù)應(yīng)該是剛開(kāi)立的，偽假商票估計(jì)也是首次簽發(fā)（收票企業(yè)可以在ECDS系統(tǒng)中查看承兌人歷史商票簽發(fā)數(shù)據(jù)），收到這類(lèi)票據(jù)也要多長(zhǎng)個(gè)心眼。

其實(shí)這些異常點(diǎn)也不難發(fā)現(xiàn)，問(wèn)題是大部分企業(yè)相關(guān)人員并不懂票據(jù)，更別說(shuō)偽假票據(jù)產(chǎn)生的原理和底層邏輯。寫(xiě)這篇文章的目的也希望更多人能夠了解偽假票據(jù)，文章就不標(biāo)原創(chuàng)了。

來(lái)源：票風(fēng)筆記

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