商業(yè)承兌匯票相較于應(yīng)收賬款，優(yōu)勢有哪些？好多人會理解錯誤，當(dāng)下的社會關(guān)系中，企業(yè)之間進行交易不可能做到一手交錢一手交貨的模式，所以就會產(chǎn)生一些應(yīng)收和應(yīng)付的科目。其中包括：應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款。

應(yīng)收票據(jù)，顧名思義就是賣出了商品或者提供了服務(wù)后，由付款人簽發(fā)、承諾到期無條件付款的一種書面憑證，具體包括銀行承兌匯票，也叫銀票，以及商業(yè)承兌匯票，也叫商票。

應(yīng)收賬款，相當(dāng)于把貨賣出去了，但是收到的是一堆白條。

應(yīng)收賬款是供應(yīng)鏈金融的基本標(biāo)的，但是其確認(rèn)、流轉(zhuǎn)比較困難，保理的成本也比較高；而商業(yè)匯票（包括銀票和商票）具有統(tǒng)一基礎(chǔ)設(shè)施、電子化操作、期限靈活、流轉(zhuǎn)和融資、交易均比較方便、成本較低，還可以享受央行再貼現(xiàn)等相關(guān)扶持中小微企業(yè)的精準(zhǔn)滴灌政策。

相較于應(yīng)收賬款，商業(yè)承兌匯票在企業(yè)支付和融資方面以下幾方面的優(yōu)勢：

1、商業(yè)承兌匯票比應(yīng)收賬款更有法律保障

商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)行為有《票據(jù)法》、《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》等一系列法律制度明確規(guī)范，參與各方權(quán)利義務(wù)明晰，有利于保障使用商業(yè)承兌匯票的當(dāng)事人的合法權(quán)益。

應(yīng)收賬款則僅有《民法典》對其進行原則上的規(guī)范。盡管針對機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)拖欠支付中小企業(yè)款項的問題，有專門的《保障中小企業(yè)款項支付條例》，但它對中小企業(yè)之間拖欠應(yīng)收賬款和大型企業(yè)應(yīng)收賬款被拖欠的情況沒有作出相應(yīng)的制度安排。

2、商業(yè)承兌匯票比應(yīng)收賬款更有付款保障

應(yīng)收賬款的付款期限由企業(yè)之間通過合同約定，對購買方缺乏剛性約束。履約期間，如果購買方資金暫時緊張，雙方能夠通過協(xié)商適當(dāng)延長付款期限，前提是企業(yè)之間具有良好合作關(guān)系。但常有一些核心企業(yè)利用行業(yè)優(yōu)勢地位長期拖欠應(yīng)收賬款，而處于弱勢地位的小微供應(yīng)商考慮到維持關(guān)系長期合作，也不愿意通過法律手段解決。

商業(yè)承兌匯票明確記載了付款日期，到期無條件付款，消除了拖欠賬款的風(fēng)險，具有更強的財務(wù)約束力。但和銀行承兌匯票相比，商業(yè)承兌匯票并不能保證購買方一定會付款。購買方資金緊張難以付款，也是有的。但那樣的話，購買方就會形成一條企業(yè)失信記錄，嚴(yán)重不利于企業(yè)的信用。

3、商業(yè)承兌匯票比應(yīng)收賬款更容易流轉(zhuǎn)

應(yīng)收賬款在企業(yè)之間無法實現(xiàn)流轉(zhuǎn)，一旦產(chǎn)業(yè)鏈上的少數(shù)企業(yè)經(jīng)營困難失去償債能力或惡意拖欠應(yīng)收賬款，將會影響整個下游企業(yè)的資金鏈，容易形成企業(yè)之間應(yīng)收賬款的相互拖欠。目前有不少核心企業(yè)單獨或與金融機構(gòu)共同創(chuàng)設(shè)了應(yīng)收賬款電子憑證，部分解決了上述問題，但應(yīng)收賬款電子憑證也只能在供應(yīng)鏈閉環(huán)內(nèi)發(fā)揮支付和融資作用，使用范圍有限。

商業(yè)承兌匯票可通過多次背書轉(zhuǎn)讓在企業(yè)間流轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮了信用傳遞的優(yōu)勢，有利于實現(xiàn)上下游企業(yè)貨款支付無成本賬期銜接，提高資金周轉(zhuǎn)速度，減少企業(yè)資金占用，還能防止少數(shù)企業(yè)出現(xiàn)的債務(wù)危機向產(chǎn)業(yè)鏈其他企業(yè)蔓延。

4、商業(yè)承兌匯票比應(yīng)收賬款更具融資優(yōu)勢

企業(yè)簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，能夠通過貼現(xiàn)、質(zhì)押等多種渠道獲得融資，安全快捷，融資成本要比銀行貸款、民間借貸等方式低，能夠有效緩解小微企業(yè)融資難、融資貴問題。

應(yīng)收賬款也有各種不同形式的融資產(chǎn)品，如質(zhì)押、保理、證券化等，但由于存在確權(quán)難、期限匹配難、還款路徑鎖定難等問題，存在著較大的風(fēng)險。

5、商業(yè)承兌匯票比應(yīng)收賬款更為可靠

如果購買方惡意拖欠，即便供應(yīng)商向法院起訴，判決協(xié)商執(zhí)行，仍可能繼續(xù)被拖欠貨款。最糟糕的是，當(dāng)購買方破產(chǎn)時，按《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十三條規(guī)定，應(yīng)收賬款作為普通破產(chǎn)債權(quán)，位于最后的清償順序。

商業(yè)承兌匯票具有無因性特性，債權(quán)債務(wù)關(guān)系和基礎(chǔ)合同相對分離，商業(yè)承兌匯票承兌人不能以基礎(chǔ)合同存在異議為理由拒絕付款，有利于債權(quán)人利益保護。

綜上，對于企業(yè)的資金流入，最好的排序是現(xiàn)金>銀票>商票>應(yīng)收賬款。

為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，推動應(yīng)收賬款票據(jù)化、逐漸削減應(yīng)收賬款存量、控制增量已是勢在必行。

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