如何防控銀行承兌匯票貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的3大秘訣，銀行承兌匯票分為紙質(zhì)匯票和電子匯票兩種，電子匯票的管理和紙質(zhì)匯票的管理總體的思路一樣，但紙質(zhì)匯票面臨的風(fēng)險(xiǎn)更多、管理更復(fù)雜，所以本文僅討論紙質(zhì)銀行承兌匯票的日常管理。銀行承兌匯票的管理主要涉及幾個(gè)環(huán)節(jié)，即接收環(huán)節(jié)、保管和托收承兌環(huán)節(jié)以及背書轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)。如何防控銀行承兌匯票貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的3大秘訣，為了既能從整體上把控又能在細(xì)節(jié)處防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，天下通商貿(mào)將依次分析各個(gè)環(huán)節(jié)的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施。

一、 常見風(fēng)險(xiǎn):

(一)接收環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)

1.假票風(fēng)險(xiǎn)

(1)克隆票據(jù)，即犯罪分子針對(duì)市場(chǎng)中流通的票據(jù)進(jìn)行非法仿制，仿制的內(nèi)容既包括票據(jù)所載的要素，又包括票據(jù)本身所使用的介質(zhì)。這是目前很多犯罪分子采用的作案方法。

如何防控銀行承兌匯票貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的3大秘訣

克隆票據(jù)的兩個(gè)重要特征:

一是依賴于已經(jīng)存在的真實(shí)票據(jù);

二是為達(dá)到以假亂真能在票據(jù)市場(chǎng)流通的目的，必須要全面、精確的模仿。

由于克隆票據(jù)是完全模仿原有的真實(shí)票據(jù)，企業(yè)通過查詢票據(jù)要素?zé)o法辨別真?zhèn)巍?/span>

(2)偽造票據(jù)，即犯罪分子通過印刷、復(fù)印等非法手段，以真實(shí)的票據(jù)樣張、圖案、花紋、水印、顏色、格式、款型、規(guī)格等為參照，非法制造票據(jù)的行為。其性質(zhì)類似于假鈔，不依賴于某一張真實(shí)的票據(jù)，是無(wú)端創(chuàng)造出來(lái)的。

(3)變?cè)炱睋?jù)，即犯罪分子根據(jù)市場(chǎng)中已經(jīng)真實(shí)存在的票據(jù)，為占有或多占有票據(jù)權(quán)利，而利用技術(shù)涂改票據(jù)上的金額或其他票據(jù)要素。變?cè)斓姆绞酵ǔＪ菍?duì)票據(jù)要素進(jìn)行添加、填補(bǔ)、刮擦、消褪、剪貼等。最常見的變?cè)炱睋?jù)手法有:一是變?cè)炱泵媸湛钊嘶虮槐硶嗣Q，使白己變成票據(jù)權(quán)利的享有者;二是變更票面金額，一般是將票面金額由小變大，以多享有票據(jù)權(quán)利。

2.瑕疵票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

瑕疵票據(jù)是指票據(jù)是真實(shí)的，但由于票據(jù)上存在一定的問題，導(dǎo)致無(wú)法正常流通或到期難以兌付的票據(jù)。常見的瑕疵票據(jù)有:一是票面付款人或收款人的名稱有誤;二是背書人簽章不清楚;三是背書不連續(xù);四是被背書人名稱填寫不規(guī)范;五是粘單使用不規(guī)范等。

如何防控銀行承兌匯票貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的3大秘訣

由于瑕疵票據(jù)必須擁有就其瑕疵所出具的相應(yīng)說明，才能在貿(mào)易往來(lái)中正常背書轉(zhuǎn)讓或去銀行辦理貼現(xiàn)，付款行才能在到期日及時(shí)承兌付款。但在實(shí)際操作中，很多小企業(yè)將銀行承兌匯票當(dāng)作現(xiàn)金來(lái)使用，不進(jìn)行簽章背書轉(zhuǎn)讓行為，導(dǎo)致票面所記載的前一手背書人和后一手被背書人的關(guān)系與真實(shí)的貿(mào)易關(guān)系不符，當(dāng)需要其出具相關(guān)說明時(shí)，企業(yè)以沒有貿(mào)易往來(lái)關(guān)系為由拒絕配合。還有一些小企業(yè)生存周期很短或法人變更頻繁，導(dǎo)致在需要其提供說明時(shí)該企業(yè)已倒閉或已變更名稱、變更法人，導(dǎo)致承兌匯票到期不能及時(shí)兌付，資金白白閑置占用。通常情況下，需要出具說明的企業(yè)往往不是本企業(yè)的直接前手，如果直接聯(lián)系其出具說明，往往難以湊效，故只有依次尋找上家，最后結(jié)果往往費(fèi)時(shí)費(fèi)力。

(二)保管和托收承兌環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)的保管環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)主要在于紙質(zhì)票據(jù)容易丟失被盜或者毀損導(dǎo)致失票風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)金額逐漸增加，且很多中小企業(yè)因?yàn)閱喂P交易規(guī)模有限及流通的方便，收到的也多是些小面額的承兌匯票，導(dǎo)致票據(jù)的數(shù)量規(guī)模更加龐大，這也進(jìn)一步加重了保管的風(fēng)險(xiǎn)和難度。

票據(jù)的托收承兌環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)主要在于票據(jù)在企業(yè)與銀行間傳遞的風(fēng)險(xiǎn)以及過期承兌的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，傳遞風(fēng)險(xiǎn)即票據(jù)傳遞過程中的遺失風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，過期承兌風(fēng)險(xiǎn)是票據(jù)未及時(shí)遞交付款行或收到過期票據(jù)時(shí)，一旦票據(jù)兌付發(fā)生問題，企業(yè)會(huì)喪失對(duì)前手的追索權(quán)。因?yàn)椤吨腥A人民共和國(guó)票據(jù)法》規(guī)定，匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。

(三)背書轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)

銀行承兌匯票在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)有：一是企業(yè)在將票據(jù)作為貨款支付給客戶時(shí)，公司內(nèi)部未經(jīng)適當(dāng)審批或授權(quán)，導(dǎo)致票據(jù)被非法轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn);二是票據(jù)在轉(zhuǎn)讓過程中，由于人為操作不當(dāng)導(dǎo)致被后手追索的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)殂y行承兌匯票具有無(wú)因性的特點(diǎn)，如果票據(jù)在背書轉(zhuǎn)讓過程中，由于操作人員疏忽，將背書人處簽章加蓋不清楚或是將被背書人處公司名稱書寫不規(guī)范等，導(dǎo)致后手無(wú)法行使票據(jù)權(quán)利，按我國(guó)票據(jù)法的規(guī)定，后手對(duì)其前手有追索權(quán)。正如前文所述，在實(shí)際工作中，最常見的問題是，一些企業(yè)由于內(nèi)部管理的不規(guī)范或?qū)ζ睋?jù)知識(shí)了解不足等原因，常常將票據(jù)像“現(xiàn)金”一樣直接支付給客戶，導(dǎo)致最終票據(jù)所記載的轉(zhuǎn)讓關(guān)系與實(shí)際貿(mào)易關(guān)系不一致，后續(xù)票據(jù)承兌一旦遇到問題，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)暴露出來(lái)。

如何防控銀行承兌匯票貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的3大秘訣

二、管控措施

(一)接收環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施銀行承兌匯票的接收環(huán)節(jié)是一切票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭，也是發(fā)現(xiàn)和減少票據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)的重要關(guān)節(jié)點(diǎn)，所以該環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控顯得尤為重要。

1.針對(duì)假票風(fēng)險(xiǎn)

由于企業(yè)相關(guān)信息的缺失和自身能力的限制，企業(yè)想要識(shí)別造假票據(jù)非常困難，因而假票風(fēng)險(xiǎn)也遠(yuǎn)高于瑕疵票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)最基本的是要保證將所有收到的銀行承兌匯票進(jìn)行驗(yàn)票，即提交開戶銀行向付款行發(fā)出查詢，或者通過承兌管家APP查詢是否存在掛失止付。雖然銀行的查詢回函僅就其是否曾簽票據(jù)、票據(jù)是否暫無(wú)掛止凍他查公催等負(fù)責(zé)，且“真?zhèn)巫员妗保荒鼙ＷC票據(jù)的絕對(duì)真實(shí)，但查詢能在一定程度上降低收到假票的機(jī)率，且驗(yàn)票行為能給造假分子一定的心理震懾，從而減少其提供假票的可能性。更重要的是，企業(yè)應(yīng)更多從自身出發(fā)，從源頭出發(fā)，盡可能降低假票無(wú)效風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)在收取客戶銀行承兌匯票作為貨款時(shí)，應(yīng)在有關(guān)合同里明確，一旦票據(jù)出現(xiàn)問題無(wú)法兌付時(shí)，對(duì)方應(yīng)以更換票據(jù)或支付現(xiàn)金的方式歸還欠款。這樣既為票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)找到了退路，也避免了遇到問題時(shí)繁雜的訴訟。

其次，要加強(qiáng)企業(yè)的信用管理制度，強(qiáng)化信用及收款的審批流程，收取銀行承兌匯票的客戶應(yīng)是長(zhǎng)期合作且信譽(yù)好的客戶。再次，收取票據(jù)的付款行應(yīng)盡量為中、工、農(nóng)、建、交五大行，而小的農(nóng)村商業(yè)銀行要少收。一方面大的國(guó)有銀行信譽(yù)要高于小的農(nóng)商行，企業(yè)在背書轉(zhuǎn)讓及貼現(xiàn)時(shí)更加順暢，另一方面，小的農(nóng)商行因本身資質(zhì)和內(nèi)部管理等問題，甚至可能出現(xiàn)銀行內(nèi)部人員造假類似問題，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)更大。

最后，企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)多收取電子承兌匯票，逐步減少紙質(zhì)票據(jù)的收取。電子承兌匯票已成為日后票據(jù)的發(fā)展趨勢(shì)，且其在網(wǎng)銀系統(tǒng)中操作，不以實(shí)物為載體，其安全性和管理操作的便捷性遠(yuǎn)超過紙質(zhì)票據(jù)。

2.針對(duì)瑕疵票據(jù)

首先，要做好日常培訓(xùn)工作，增加相關(guān)經(jīng)辦人員的票據(jù)知識(shí)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員熟悉并精通票據(jù)知識(shí)是最起碼的要求，但不應(yīng)忽略的是，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)第一手接收票據(jù)的經(jīng)辦人員(多為業(yè)務(wù)人員)的培訓(xùn)，增強(qiáng)其識(shí)別瑕疵票據(jù)的能力，提高其對(duì)各種瑕疵票據(jù)的辨別能力。

因?yàn)闃I(yè)務(wù)人員處在收取票據(jù)的源頭，如果他們能了解相關(guān)票據(jù)知識(shí)，在接收票據(jù)的當(dāng)下，就能要求客戶提供瑕疵票據(jù)的說明或是拒收有嚴(yán)重瑕疵的票據(jù)，就能為后續(xù)的票據(jù)工作減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)。常用的票據(jù)知識(shí)如，出具說明中票據(jù)的七要素(即票據(jù)號(hào)、付款行、出票人、收款人、出票日期、到期日和出票金額)要齊全;背書人印鑒章不清楚的要該背書人出具背書章不清楚的說明;被背書人名稱不清楚的需要其前手背書人出具被背書人名稱書寫不清楚的說明等。

如何防控銀行承兌匯票貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的3大秘訣

其次，對(duì)于瑕疵票據(jù)做好收票環(huán)節(jié)的檢查核對(duì)工作。對(duì)無(wú)法掌握的要素事項(xiàng)，可以在收票前電話咨詢承兌行的意見。由于《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》不可能對(duì)全部瑕疵票據(jù)的解決辦法作出說明和解釋，所以在實(shí)際工作中，往往以最終承兌行的意見為準(zhǔn)。事先按銀行意見處理，可以避免到期后無(wú)法兌付的風(fēng)險(xiǎn)。值得注意的是，為保證部分瑕疵票據(jù)在到期時(shí)能及時(shí)兌付，財(cái)務(wù)人員應(yīng)提醒相關(guān)經(jīng)辦人員對(duì)沒有說明的瑕疵票據(jù)進(jìn)行催補(bǔ)說明，明確經(jīng)辦責(zé)任，以減少票據(jù)逾期的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)保管和托收承兌環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施

一是由專人管理且設(shè)置不相容的牽制崗位檢查、監(jiān)督。如通過承兌管家APP進(jìn)行記賬管理，隨時(shí)隨地查看票據(jù)信息，嚴(yán)格落實(shí)票據(jù)入庫(kù)登記制度，做好備查簿管理，并且定期由保管員以外的人員進(jìn)行盤點(diǎn)復(fù)核，保證賬實(shí)相符。

二是規(guī)范操作程序，采用比較安全可靠的方式在企業(yè)內(nèi)部及企業(yè)與銀行問傳遞。如票據(jù)從相關(guān)經(jīng)辦員手里交給保管員時(shí)，要做好簽收交接工作;票據(jù)即將到期傳遞到開戶行委托收款時(shí)，要跟客戶經(jīng)理做好簽收交接工作。

三是在票據(jù)因瑕疵遭到付款行退票時(shí)，應(yīng)立即找到退票原因，并要求相關(guān)經(jīng)辦人員及時(shí)催補(bǔ)說明。四是定期將即將到期的票據(jù)(一般提前十天左右)及時(shí)提交開戶行委托收款，防止因票據(jù)過期而不能順利兌付，也可以通過承兌管家APP進(jìn)行到期托收提醒，以防逾期。

(三)背書轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施

首先，企業(yè)要制定嚴(yán)格的內(nèi)部付款審批制度，如為了減少操作失誤或拘私舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，票據(jù)的保管人員與背書轉(zhuǎn)讓人員應(yīng)由不同員工擔(dān)當(dāng)，并且相關(guān)付款憑證應(yīng)有適當(dāng)?shù)暮炞謱徟拍茴I(lǐng)用票據(jù)。其次相關(guān)操作人員要嚴(yán)格按照票據(jù)業(yè)務(wù)操作的規(guī)范來(lái)進(jìn)行操作，以避免因不當(dāng)操作可能導(dǎo)致企業(yè)被追索或被訴訟風(fēng)險(xiǎn)。如將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給后手時(shí)，要在被背書人處完整、正確地填寫后手名稱，背書人及騎縫處簽章加蓋清楚等。最后，要對(duì)轉(zhuǎn)讓出去的票據(jù)進(jìn)行逐筆登記，且記錄好后手的名稱，以明確該張票據(jù)的“來(lái)龍去脈”，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。

如何防控銀行承兌匯票貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的3大秘訣，天下通商貿(mào)提醒：通過以上三個(gè)環(huán)節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控，力爭(zhēng)將企業(yè)的銀行承兌匯票日常管理風(fēng)險(xiǎn)降至最低，以避免票據(jù)糾紛和資金損失。

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