開立銀行承兌匯票，存入保證金利息怎么做賬？新手必讀，銀行保證金利息的賬務(wù)處理可以按照以下步驟進(jìn)行。

1、交存保證金時(shí)，將保證金賬戶的利息單獨(dú)作為一筆存款收入進(jìn)行記錄，具體操作為借記其他貨幣資金，同時(shí)貸記銀行存款。

2、開出承兌匯票時(shí)，借記應(yīng)付賬款，貸記應(yīng)付票據(jù)。

3、票據(jù)到期付款時(shí)，如果全部從結(jié)算戶扣款，則借記銀行存款，同時(shí)貸記其他貨幣資金；如果從保證金戶扣款，則借記應(yīng)付票據(jù)，同時(shí)貸記銀行存款和其他貨幣資金。

4、退還保證金和利息時(shí)，需要對(duì)不同的賬戶進(jìn)行不同的借記和貸記處理。如果退還的是保證金本金和利息，則借記其他貨幣資金，同時(shí)貸記保證金；如果只退還保證金本金，則借記其他貨幣資金，同時(shí)貸記保證金。

比如一家企業(yè)向銀行交存100萬(wàn)元保證金，期限為1年，年利率為2.5%。1年后，企業(yè)需要開出一張100萬(wàn)元的承兌匯票，期限也是1年。此時(shí)，企業(yè)需要記錄兩筆賬務(wù)：

交存保證金時(shí)，將保證金賬戶的利息單獨(dú)作為一筆存款收入進(jìn)行記錄，會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他貨幣資金-保證金利息 2.5萬(wàn)

貸：銀行存款-結(jié)算戶 2.5萬(wàn)

開出承兌匯票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)付賬款-某供應(yīng)商 100萬(wàn)

貸：應(yīng)付票據(jù)-某銀行 100萬(wàn)

在第2步中，應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)金額相等，表示企業(yè)開出了一張100萬(wàn)元的承兌匯票，需要在一年后支付100萬(wàn)元給供應(yīng)商。

在票據(jù)到期付款時(shí)，假設(shè)企業(yè)從結(jié)算戶扣款90萬(wàn)元，另外10萬(wàn)元從保證金戶扣款，會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款-結(jié)算戶 90萬(wàn)

其他貨幣資金-保證金 10萬(wàn)

貸：應(yīng)付票據(jù)-某銀行 100萬(wàn)

如果企業(yè)在這一年期間沒有使用保證金戶的金額，那么保證金賬戶的利息將會(huì)增加，假設(shè)利息為0.5萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他貨幣資金-保證金利息 0.5萬(wàn)

貸：保證金 0.5萬(wàn)

在保證金到期退還時(shí)，企業(yè)需要分別退還保證金本金和利息，假設(shè)退還的保證金本金為100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄為：

借：保證金 100萬(wàn)

貸：銀行存款-結(jié)算戶 100萬(wàn)

同時(shí)，退還的保證金利息為2.5萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他貨幣資金-保證金利息 2.5萬(wàn)

貸：保證金 2.5萬(wàn)

以上是銀行保證金利息的賬務(wù)處理示例，具體處理方式可能因企業(yè)會(huì)計(jì)政策和實(shí)際情況而有所不同。

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