銀行承兌匯票保證金是指企業(yè)向開戶行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務時，作為銀行承兌匯票出票人按照自己在開戶行（承兌行）信用等級的不同所需繳納的保證銀行承兌匯票到期承付的資金。

  根據(jù)企業(yè)在開戶銀行信用等級的不同，銀行可能要求企業(yè)繳納足額銀行承兌匯票保證金、差額成數(shù)銀行承兌匯票保證金，但對符合規(guī)定的低風險擔?？蛻?，可免收銀行承兌匯票保證金。

核算

1、開出承兌匯票存入保證金

借：其他貨幣資金——保證金戶

貸：銀行存款

2、如果用承兌匯票支付購貨款時

借：原材料（或庫存商品）

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付票據(jù)

3、如果用承兌匯票支付以前欠款

借：應付賬款

貸：應付票據(jù)

4、票據(jù)到期，承兌時

借：應付票據(jù)

貸：銀行存款——保證金戶

條件

1、資金起點額度：1000萬元以上；

2、開票行：國有、股份制各大商業(yè)銀行；地方商業(yè)銀行要事先確認。

3、一次性貼息：3.5%以內(nèi)（包括提供保證金和半年銀票貼息）；

4、綜合服務費：0.5%以內(nèi)

5、資金安全保證：提供銀行授信手續(xù)或分行同意開票申請批復手續(xù)；

（1）資金入行不入戶。有特別約定（銀行出具資金安全承諾）的除外；

（2）出票行按規(guī)定當天出具銀行承兌匯票；

（3）接款單位具有貼息能力，并提供三天內(nèi)開證行出具的“銀行水單”；

（4）接款方在接款行的中間方臨時賬戶內(nèi),存入全額貼息（包括綜合服務費）履約金，該項資金實行三方（注：接款方、銀主方和中間方）共管。